题目内容
（请给出正确答案）
A.核对产成品总账与明细账余额是否一致
B.核对计入产成品借方金额与计入生产成本贷方的相应金额是否一致
C.抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单
D.抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单
E.检查生产部门产量统计表和财会部门产品成本计算单并核对一致性
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更多“为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有（）”相关的问题
第1题
A．核对产成品总账和明细账余额是否一致
B．核对计入“产成品”借方金额与计入“生产成本”贷方的相应金额是否一致
C．抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单
D．抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单
第2题
2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下：
1．通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：
（1）材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。
（2）生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。
（3）产成品的生产和检验由不同部门负责。
（4）由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。
2．根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进行实质性测试。
3．审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下：
（1）运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。
（2）经抽查原材料明细账和记账凭证，发现2003年7月3日，从一般纳税人某公司购入A材料，含增值税价23 400元（适用增值税税率为17％），另支付入库前的挑选整理费1 000元，该公司确定其入账价值为24 400元。
（3）监盘存货时，发现B材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。
（4）检查决算日产成品的截止数量。
4．该公司按实际成本对存货进行日常核算。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
57．该公司下列生产与存货循环内部控制措施中，存在缺陷的有：
A．材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责
B．生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批
C．产成品的生产和检验由不同部门负责
D．由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
第4题
B．核对主营业务收入总账和明细账
C．计算重要产品的毛利率并与上期比较
D．核对比较有关发票、运单、收据的日期
E．审查决算日前后一周的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单
第5题
B．检查验收单是否连续编号
C．比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
D．向债权人函证应付账款
E．观察验收部门是否独立于仓库保管部门
第6题
B．分析近三年货币资金年末余额变动情况
C．检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期
D．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账
E．检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对
第8题
B．审查银行存款日记账并与总账相核对
C．取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D．分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例
E．分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例
第9题
B．分析近三年货币资金年末余额变动情况
C．检查资产负债表日前未送存银行的支票及其收入记录日期
D．查验资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账
E．检查资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对
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