为证实预付账款的真实性，审计人员应采取的审计程序有（）

针对“资料3”，为证实甲公司预付货款的真实性，审计人员应采取的审计程序有：

A.获取甲公司对该笔业务的书面说明

B.追踪付款的原始凭证及授权文件

C.向A企业发函询证

D.审查应付账款总账记录

• 1. 注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（ ）目标进行测试

  (7.0 分)

• aA．截止

• bB．机械准确性

• cC．估价

• dD．所有权

• 2. 审计过程中，对帐户余额真实性进行核实发生在（　　）

  (7.0 分)

• aA.内部控制的评价阶段

• bB.符合性测试阶段

• cC.审计风险评价阶段

• dD.实质性测试阶段

• 3. 审计人员采用系统随机选样法3k8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( )

  (7.0 分)

• aA．155

• bB．200

• cC．195

• dD．235

• 4. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是(　 )。

  (7.0 分)

• aA.为了进行风险评估程序

• bB.收集充分适当的审计证据

• cC.为了识别和评估财务报表重大错报风险

• dD.控制检查风险

• 5. 审计人员通常使用面询法取得（ ）

  (7.0 分)

• aA.实物证据

• bB.书面证据

• cC.口头证据

• 6. 事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（ ）

  (7.0 分)

• aA．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中

• bB．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中

• cC．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下

• dD．将预付账款100万元记为80万元

• 7. .在审计报告的“引言段”中，不包括的内容是(　　　)。

  (7.0 分)

• aA.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称

• bB.指明双方的责任

• cC.提及财务报表附注

• dD.指明财务报表的日期和涵盖的期间

• 8. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的(　 )认定存在问题。

  (7.0 分)

• aA.完整性

• bB.发生

• cC.准确性

• dD.计价和分摊

• 9. 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意味着会计报表的可靠程度应当由（ ）来保证

  (7.0 分)

• aA.注册会计师事务所

• bB.注册会计师个人

• cC.被审计单位管理当局

• dD.会计报表使用人

• 10. 会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（　　　）

  (7.0 分)

• aA.监督职能

• bB.调控职能

• cC.评价职能

• dD.鉴证职能

甲注册会计师在执行销售与收款循环审计程序时，在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中不正确的有（ ）。

A.对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备

B.对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备

C.对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备

D.对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备

华意公司委托W会计师事务所对其2005年度的会计报表进行审计，王注册会计师作为项目负责人全面关注该公司的内部控制和经营状况，在审计过程中，他需要及时解答助理人员的问题，也要及时复核助理人员的工作底稿，其中发现一些问题，请代为作出专业判断。

在对购货与付款内部控制实施检查过程中，助理人员向其询问，其执行的内部控制检查程序是否充分，请代为判断其中错误的是( )。

A．检查采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况，有无存在不相容职务混岗的现象

B．检查采购与付款业务授权批准制度的执行情况

C．检查有关单证、凭证和文件的使用和保管情况，包括凭证的登记、领用、传递、保管、注销的手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

D．检查应付账款和预付账款的管理和存在性

在被审计单位因预付货款，导致应付账款借方余额过大时，审计人员应()

A、提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产

B、提请被审计单位在财务情况说明书中说明

C、提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明

D、在工作底稿中编制建议调整的重分类的调整分录，以便将其借方余额在资产负债表中列为资产

下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有：

A.复核预付账款明细表的合计

B.分析预付账款余额构成

C.分析预付账款账龄

D.审查预付账款长期挂账情况

E.审查预付账款在财务报表列示的适当性

下列几项审计程序,不属于预付账款实质性测试程序的有( )。

A．核对年末预付账款总账与明细账余额是否相符

B．检查所有大额预付款项的支付是否均已经过批准

C．选择重要的预付账款项目进行函证

D．审查被审单位是否定期核对预付账款总账与相关明细账

助理人员在对上述预付账款进行审计时发现，预付b公司的款项长期挂账，助理人员证实，b公司于2005年7月就已破产。助理人员的建议正确的是( )。

A．将预付账款调整为应收账款并按比例计提坏账准备

B．将预付账款调整为其他应收账款并按比例计提坏账准备

C．将预付账款调整为营业外支出

D．全额计提坏账准备

注册会计师证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时应考虑( )。

A．预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目

B．应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付账款项目

C．以担保资产换取的应付账款是否在会计报表附注中予以揭示

D．应付账款分类是否恰当

A．回函金额不符的.应查明原因

B．未回函的.可进行复询

C．未回函的.采用替代方法进行检查

D．回函金额相符的.应抽查有关原始凭证

E．回函金额无差异的.可以合理推出预付账款总体是合理的