为证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（）

A．函证银行存款余额

B．审查银行存款日记账并与总账相核对

C．取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D．分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例

E．分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例

A、进行大额银行收支的检查

B、获取银行开户清单，并与账面信息进行核对

C、期末余额与银行对账单核对

D、向银行实施函证

下列各项审计程序中属于控制测试程序的有( )。

A．函证所有银行存款账户余额

B．盘点库存现金，并倒挤出期末截止日库存现金的真正余额

C．抽取大额现金支票存根，检查是否都经签字批准

D．任意抽取数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核

下列各项审计程序中属于控制测试程序的有( )。

A．函证所有银行存款账户余额

B．盘点库存现金，并倒挤出期末截止日库存现金的真正余额

C．抽取大额现金支票存根，检查是否都经签字批准

D．任意抽取数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核

案例三 （一）资料 2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： （1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核; （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账; （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表; （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 22011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。 3审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序： （l）核对银行存款日记账和总账余额是否相符; （2）检查银行存款收付的截止期是否正确; （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况; （4）函证银行存款余额。 4审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下： （1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额; （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对; （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因; （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 61. “资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

下列各项审计程序中属于实质性测试程序的有( )。

A．盘点库存现金,并倒挤出期末库存现金真正余额

B．抽取大额现金支票存根,检查是否都经过授权批准

C．任意抽取数月的银行存款余额调节表,核查其是否按月编制并经复核无误

D．函证所有银行存款账户余额

E．A和B

下列各项审计程序中，属于实质性审查程序的有(  )。

  A．盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真正余额

  B．抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准

  C．任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核无误

  D．函证所有银行存款账户余额

以下内部控制制度的评价内容，属于符合性评价的是（ ）。

A．查阅账户管理制度了解开户、销户程序

B．向银行函证期末存款余额

C．检查交易和事项的凭证

D．询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况

E．重新执行相关的内部控制程序

A、抽查大额银行存款的收支

B、函证银行存款余额

C、银行存款收支的截止测试

D、获取并审查银行存款余额调节表

在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：

A．核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B．抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性

C．审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期

D．查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账

E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账