为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）

A.核对货币资金总账与日记账

B.分析近三年货币资金年末余额变动情况

C.检查资产负债表日前未送存银行的支票及其收入记录日期

D.查验资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账

E.检查资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对

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第1题

为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）。

A、核对货币资金总账与日记账

B、检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期

C、查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账

D、检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对

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第2题

为进一步查找未列报或未人账的应付账款，审计人员应实施的审计程序有：

A．审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证

B．追踪资产负债表日之前发出的验收单

c．核对应付账款明细账与总账

D．审核资产负债表日后数周内应付账款明细账及原始凭证

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第3题

案例三（一）资料 2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核; （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账; （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表; （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 22011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。 3审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（l）核对银行存款日记账和总账余额是否相符; （2）检查银行存款收付的截止期是否正确; （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况; （4）函证银行存款余额。 4审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额; （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对; （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因; （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 61. “资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

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第4题

案例一（一）资料 2012年4月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员在对甲公司内部控制进行调查了解时发现： ①出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。 ②因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。③某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。 ④未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。 ⑤财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。 ⑥公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。 2为对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据，审计人员决定实施存货监盘程序，制定了存货监盘计划。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中，违反内部控制中“业务授权控制”要求的是：

A.①

B.③

C.④

D.⑥

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第5题

在审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）

A．审查资产负债表日后货币资金支出情况

B．审查资产负债表日前后几天的购货发票

C．审查应付账款.应付票据的函证回函

D．审查购货发票与债权人名单

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