题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
暂时性差异按照其对（）的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
A.以前期间已税前扣除的金额
B.以前期间未税前扣除的金额
C.未来期间应税金额
D.未来期间可税前扣除的金额
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A.应纳税暂时性差异750万元
B.可抵扣暂时性差异500万元
C.应纳税暂时性差异500万元
D.可抵扣暂时性差异750万元
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第1题
M公司2013年发生了广告费支出2000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2013年实现销售收入10000万元。M公司2013年因该事项确认的暂时性差异为（）
第2题
下列关于企业所得税暂时性差异的陈述，正确的是（）
A.当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异
B.当资产的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异
C.“递延所得税负债”的余额=该时期发生的应纳税暂时性差异×当时的税率
D.当负债的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异
第3题
下列有关暂时性差异的表述，正确的有（）
A．暂时性差异从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额
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B．负债的账面价值小于其计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异
C．企业应以可抵扣暂时性差异转回期间当期获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产
D．可抵扣暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产
第4题
甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（）万元
A.250
B.295
C.205
D.255
第5题
A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33%，2008年的所得税税率为25%。则A公司2007年的应交所得税为（）万元
A.3 172.5
B.3 687.75
C.2 793.75
D.3 802.5
第8题
按照我国企业会计准则的规定，下列说法中不正确的有（）
A．所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
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B．企业当期确认的递延所得税资产或负债不一定计入所得税费用
C．应纳税暂时性差异未来期间转回，相关的递延所得税负债要进行折现
D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
第9题
下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有______
A．递延所得税资产的确认应以未来期间能够取得的应纳税所得额为限
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B．某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产
C．确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D．与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用
第10题
企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债.体现会计信息质量要求中的（）
A.重要性
B.可比性
C.谨慎性
D.及时性
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