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[单选题]

M公司2013年发生了广告费支出2000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2013年实现销售收入10000万元。M公司2013年因该事项确认的暂时性差异为（）

A.应纳税暂时性差异750万元

B.可抵扣暂时性差异500万元

C.应纳税暂时性差异500万元

D.可抵扣暂时性差异750万元

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第1题

A公司2019年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2019年实现销售收入10000万元。A公司2019年12月31日广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。

A.0

B.2000

C.1500

D.500

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第2题

A公司2016年发生了1 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入5000万元。则A公司2016年12月31日，A公司因广告费支出的形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。

A.250

B.1000

C.750

D.0

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第3题

甲公司2017年发生并支付了2400万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。甲公司2017年实现销售收入12000万元。甲公司2017年广告费支出的计税基础为（）万元

A.900

B.600

C.1800

D.0

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第4题

A公司2009年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2009年实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25％，不考虑其他纳税调整。A公司2009年末应确认（）

A.递延所得税负债250万元

B.应交所得税2750万元

C.所得税费用2500万元

D.递延所得税资产250万元

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第5题

关于固定资产后续支出的处理中，正确的有（）

A．固定资产发生的更新改造支出，不符合资产确认条件的，应计入当期损益

B．已提足折旧的固定资产的改良支出，应当计入长期待摊费用

C．企业固定资产下一年度将要发生的修理费用在本期末应预先估计并提取

D．房屋建筑物的装修费用也属于固定资产的后续支出，应该在发生时计入当期损益

E．固定资产的日常修理支出计入当期损益，大修理支出计入资产成本

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第6题

下列各项中，需要纳税调增的项目有（）

A．已计入投资收益的国库券利息收入

B．已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出

C．5年内的未弥补亏损

D．支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

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第7题

某企业2013年广告费、展览费支出100万元，这些费用属于（）

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.制造费用

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第8题

下列关于固定资产后续支出的处理中，正确的有（）

A．固定资产发生的不符合资本化条件的后续支出，应计入当期损益

B．已提足折旧的固定资产的改良支出，应当计入长期待摊费用

C．企业固定资产下一年度将要发生的修理费用在本期末应预先估计并提取

D．固定资产发生后续支出计入其成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值

E．固定资产的日常修理支出计入当期损益，大修理支出计入资产成本

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第9题

甲公司2013年实现利润总额4000万元，适用的所得税税率为25%。当年发生与所得税有关的事项如下：（1）可供出售金融资产公允价值上升100万元，税法规定此变动确认金额不计入应纳税所得额；（2）转回存货跌价准备150万元，税法规定，资产计提的减值准备实际发生时允许税前扣除；（3）根据税法规定，当期内部研发形成无形资产需要在原摊销额的基础上再加计扣除200万元；（）

A.甲公司2013年应交所得税为1287.5万元

B.甲公司2013年应确认的递延所得税资产为375万元

C.甲公司2013年应确认的递延所得税负债为37.5万元

D.甲公司2013年应确认的递延所得税费用为-337.5万元

E.甲公司2013年应确认的递延所得税资产为337.5万元

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第10题

一般纳税人发生的下列各项支出，应于发生时计入当期损益的有（）

A.广告支出

B.购入商标支付的增值税

C.培训活动支出

D.经营出租无形资产取得的租金

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