企业在进行所得税会计处理时,只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时,才应当确认相关的递延所得税资产;而对于发生的相关应纳税暂时性差异,则应当及时足额确认递延所得税负债.体现会计信息质量要求中的()
A.重要性
B.可比性
C.谨慎性
D.及时性
A.重要性
B.可比性
C.谨慎性
D.及时性
第1题
A.对于企业发生的或有事项,通常不能确认或有资产,只有当相关经济利益基本确定能够流入企业时,才能作为资产予以确认
B.在进行所得税会计处理时,只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时,才应当确认相关的递延所得税资产
C.除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,对所有租赁均确认使用权资产和租赁负债,参照固定资产准则对使用权资产计提折旧,采用固定的周期性利率确认每期利息费用。
D.借款费用允许开始资本化必须同时满足三个条件(资产支出、借款费用已经发生,购建或者生产活动已经开始)
第2题
A.借:递延所得税资产 200 贷:商誉 120 所得税费用 80
B.借:递延所得税资产 200 贷:所得税费用200
C.借:递延所得税资产 120 贷:商誉 120
D.借:递延所得税负债 200 贷:商誉120 所得税费用 80
第3题
B.某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产
C.确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所得税费用
第4题
A.交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元
B.预计负债确认的递延所得税资产收益为11.5万元
C.应交所得税为106.5万元
D.所得税费用83.5万元
第5题
A.本期发生净亏损,税法允许在以后5年内弥补
B.确认持有至到期投资发生减值
C.预提产品质量保证金
D.转回存货跌价准备
第7题
A.225
B.25
C.497
D.425
第8题
B.负债的账面价值小于其计税基础,产生的是可抵扣暂时性差异
C.企业应以可抵扣暂时性差异转回期间当期获得的应税所得为限,确认相应的递延所得税资产
D.可抵扣暂时性差异,将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额,应确认为递延所得税资产
第9题
B.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,并计入所得税费用
C.直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益,应该计入所有者权益
D.可供出售金融资产公允价值发生变动,会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异,应按准则规定确认递延所得税资产或负债,并计入所得税费用
E.预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用”、“其他综合收益”等,贷记“递延所得税资产”
第10题
B.企业当期确认的递延所得税资产或负债不一定计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异未来期间转回,相关的递延所得税负债要进行折现
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
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