题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

为核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有（）

A.核对决算日银行存款日记账与总账余额是否相符

B.抽查决算日前后开出的现金支票，审查支出内容是否符合现金结算范围

C.检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

D.检查决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入记录，并与银行存款日记账核对

E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前支票的发出和入账日期

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第1题

为了核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有：

A．对资产负债表日前后数天发生的银行存款收付业务进行审查

B．向开户银行进行函证

C．审阅支票收入与送存记录，检查年终未送存银行的支票及其收入的记录日期

D．查阅资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，检查是否将资产负债表日后的收入提前人账

E．检查被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查该序号前的支票是否均已寄出并人账

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第2题

案例三（一）资料 2011年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 1审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核; （2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账; （3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表; （4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。 22011年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库现金为800元。现金日记账反映，2011年1月1日至2011年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误。 3审计人员对该公司银行存款业务实施了如下审计程序：（l）核对银行存款日记账和总账余额是否相符; （2）检查银行存款收付的截止期是否正确; （3）检查银行存款收付款凭证的管理情况; （4）函证银行存款余额。 4审计人员决定自行编制银行存款余额调节表，并对银行存款余额进行审查，具体做法如下：（1）向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额; （2）索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对; （3）对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因; （4）核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 61. “资料1”中，违反内部控制要求的有：

A.会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

B.出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

D.出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票

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第3题

A．对存货进行监盘

B．核对主营业务收入总账和明细账

C．计算重要产品的毛利率并与上期比较

D．核对比较有关发票、运单、收据的日期

E．审查决算日前后一周的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单

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第4题

A．以总账为起点追查至明细账

B．以明细账为起点追查资产负债表日前后会计凭证

C．以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账

D．以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账

E．以订货单为起点追查至销货单和收款凭证

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第5题

A．核对货币资金总账与日记账

B．分析近三年货币资金年末余额变动情况

C．检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期

D．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账

E．检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对

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第6题

为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有（）

A．核对货币资金总账与日记账

B．分析近三年货币资金年末余额变动情况

C．检查资产负债表日前未送存银行的支票及其收入记录日期

D．查验资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已入账

E．检查资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收支，与银行存款日记账进行核对

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第7题

A．函证银行存款余额

B．审查银行存款日记账并与总账相核对

C．取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D．分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例

E．分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例

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第8题

证实银行存款期末余额是否真实存在，审计人员可以实施的审计程序有（）

A．函证银行存款余额

B．审查银行存款日记账并与总账相核对

C．取得银行对账单并编制银行存款余额调节表

D．分析计算银行存款余额中定期存款所占的比例

E．分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例

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第9题

A．对银行存款余额为零的开户银行不再实施函证

B．函证余额较小的银行存款时，采用否定式函证

C．函证过程由审计人员亲自控制

D．发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符时，检查该银行账户的银行存款余额调节表

E．为核实银行存款收付的截止期是否恰当，检查决算日前收到，但决算日前未送存银行的支票的入账日期

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第10题

A．向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性

B．获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用

C．在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据。如果被审计单位在资产负债表日有大额定期存款，基于对风险的判断考虑选择在资产负债表日实施监盘

D．对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

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