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[单选题]

(一)资料甲企业为制造企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2009年发生的部分业务如下:1.2月15日,甲企业用银行存款200 000元购人乙企业股票,划分为交易性金融资产,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4 000元,另支付手续费等1 000元。2.3月10日,甲企业将持有的一张面值为80 000元、期限120天的不带息银行承兑汇票在持有30天后到银行贴现,银行年贴现率为9%。全年按360天计算。3.4月20日,甲企业以105 300元(其中包含增值税15 300元)购人一台生产设备并投人使用,预计净残值为4 500元,预计使用年限为5年。甲企业采用双倍会额递减法计提折旧。4.甲企业持有丁企业30%的股权,采用权益法核算。4月25日丁企业股东大会决议,宣告发放现金股利300万元;2009年度,丁企业实现净利润l 000万元。5.年末甲企业某项固定资产出现减值迹象,该固定资产账面原值为4 000万元,累计折旧为1 600万元;估计该资产未来现金流量的现值为2 200 万元,公允价值减去处置费用后的净额为2 100万元。假定其他资产未发生减值。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2月14日,甲企业取得交易性金融资产的入账价值为:()

A.196 000元

B.197 000元

C.200 000元

D.201 000元

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第1题

甲企业为一生产制造型企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲企业本期发生经济业务如甲企业为一生产制造型企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲企业本期发生经济业务如下: ()会计小王根据上述资料计算得出期末资产负债表存货项目应填列金额为990万元,请判断小王的计算是否正确,如果不正确,请计算出正确的期末存货金额。
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第2题

商品代销业务 资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销

商品代销业务

资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销协议,委托B企业销售甲商品100件,协议价为1000元/件,该商品成本为80元/件。10月1日,A企业收到B企业开来的代销清单后开具增值税发票,发票上注明销售额100000元,增值税17000元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明销售额是120000元,增值税为20400元。10月5日,A企业收到B企业按合同协议支付的款项。

要求:登记双方的会计分录。

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第3题

商品代销业务 资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销

商品代销业务

资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销协议,委托B企业销售甲商品100件,协议价为1000元/件,该商品成本为80元/件。10月1日,A企业收到B企业开来的代销清单后开具增值税发票,发票上注明销售额100000元,增值税17000元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明销售额是120000元,增值税为20400元。10月5日,A企业收到B企业按合同协议支付的款项。

要求:登记双方的会计分录。

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第4题

商品代销业务 资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销

商品代销业务

资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销协议,委托B企业销售甲商品100件,协议价为1000元/件,该商品成本为80元/件。10月1日,A企业收到B企业开来的代销清单后开具增值税发票,发票上注明销售额100000元,增值税17000元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明销售额是120000元,增值税为20400元。10月5日,A企业收到B企业按合同协议支付的款项。

要求:登记双方的会计分录。

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第5题

甲企业系增值税一般纳税人,主营业务为高端设备制造,2021 年 2 月以一套 EUV 光刻机设备投资一家芯片制造公司,该套光刻设备公允价值为 20000 万元(不含税金额),账面价值为 14000万元(与计税基础相同)。 根据上述资料回答下列问题: (1)甲企业对此项投资业务是否可以递延缴纳企业所得税,简述相关税收政策并进行纳税调整。 (2)若甲企业选择递延缴纳企业所得税,计算芯片制造公司取得该套

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人,假定甲企业所得税税率为25%,除下列业务外,无其他纳税,调整因素,甲企业甲企业为增值税一般纳税人,假定甲企业所得税税率为25%,除下列业务外,无其他纳税,调整因素,甲企业采用应付税款法进行所得税核算。甲企业2004年12月份发生下列有关经济业务: ()计算企业当年实现的净利润,并编制结转“所得税”科目和“本年利润”科目年末余额的会计分录。
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第7题

目的:练习债务重组的会计处理。 资料:甲、乙企业为一般纳税企业,增值税税率为17%。2007年3月6日,甲企业因购买

目的:练习债务重组的会计处理。

资料:甲、乙企业为一般纳税企业,增值税税率为17%。2007年3月6日,甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计260万元。由于甲企业财务发生困难,不能按照合同规定支付货款。于2007年3月15日,双方经协商,甲企业以其生产的产品偿还债务,该产品的销售价格220万元,实际成本180万元,已计提存货跌价准备1万元。乙企业接受甲企业以产品偿还债务时,将该产品作为库存商品入库,乙企业不再向甲企业另行支付增值税;乙企业对该项应收账款计提了0.4万元的坏账准备。(答案中的金额单位用万元表示)

要求:根据上述资料,编制甲、乙企业的会计分录。

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第8题

甲商业企业为一增值税一般纳税人,若甲企业从一般纳税人处采购高档化妆品,则不含税购价为5000元,可取得增值税专用发票;若从小规模纳税人处采购,则不含税购买价为4900元,可取得税务局代开的3%增值税专用发票。甲企业对该高档化妆品对外不含税售价定为7000元。从纳税筹划角度,甲企业该选择哪个供货商?(高档化妆品消费税税率为15%)
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第9题

税务机关在对某增值税一般纳税人甲企业2019年的纳税情况进行检查时,发现甲企业多列成本费用,导致增加亏损额50万元,核增利润后企业还是亏损。税务机关对企业该行为定性为编造虚假计税依据,并依法进行了处罚。税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是()

A.从甲企业的主管税务机关提取的该企业2019年的纳税申报资料

B.甲企业2019年度会计账簿、会计凭证、财务会计报告等资料

C.甲企业法定代表人纪某及相关人员的笔录

D.甲企业2018年的纳税申报资料

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第10题

某位于 A 市建筑甲企业为增值税一般纳税人,适用一般计税方法,2016 年 3 月去 B 市提供建筑服务并取得收入为 100,000 元,以下说法正确的是()

A.甲企业应在 A 市主管国税机关预缴增值税 1801.80 元

B.甲企业应在 B 市主管国税机关预缴增值税 1801.80 元

C.甲企业应在 A 市主管地税机关申报纳税

D.甲企业应在 A 市主管国税机关申报纳税

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第11题

税务机关在对某增值税一般纳税人甲企业2013年的纳税情况进行检查时,发现甲企业多列成本费用,导致增加亏损额50万元,核增利润后企业还是亏损。税务机关对企业该行为定性为编造虚假计税依据,并依法进行了处罚。税务机关收集的下列材料不能作为该案证据的是()

A.从甲企业的主管税务机关提取的该企业2013年的纳税申报资料

B.甲企业2013年度会计账簿、会计凭证、财务会计报告等资料

C.甲企业法定代表人纪某及相关人员的笔录

D.甲企业2012年的纳税申报资料

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