甲企业系增值税一般纳税人,主营业务为高端设备制造,2021 年 2 月以一套 EUV 光刻机设备投资一家芯片制造公司,该套光刻设备公允价值为 20000 万元(不含税金额),账面价值为 14000万元(与计税基础相同)。 根据上述资料回答下列问题: (1)甲企业对此项投资业务是否可以递延缴纳企业所得税,简述相关税收政策并进行纳税调整。 (2)若甲企业选择递延缴纳企业所得税,计算芯片制造公司取得该套
第1题
A.8.8
B.9.9
C.11D
第2题
A.1650
B.590
C.885
D.1320
第3题
A.585
B.596
C.500D
第4题
A.54
B.62
C.87.5D
第5题
A.336.8
B.356
C.360D
第6题
甲公司系增值税一般纳税人,2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下:
资料一:2×12年12月25日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。
资料二:2×12年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。
资料三:2×14年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。
资料四:2×15年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。
假定不考虑其他因素。
要求:
(1)编制甲公司2×12年12月25日购入该设备的会计分录。
(2)分别计算甲公司2×13年度和2×14年度对该设备应计提的折旧金额。
(3)计算甲公司2×14年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。
(5)编制甲公司2×15年12月31日处置该设备的会计分录。
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