题目内容
（请给出正确答案）
A.企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得
B.按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收入
C.企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减
D.企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得
E.按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减
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第1题
A.间接性差异
B.时间性差异
C.暂时性差异
D.永久性差异
第3题
A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响
D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
第4题
A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
第5题
A.借：递延所得税资产 200 贷：商誉 120 所得税费用 80
B.借：递延所得税资产 200 贷：所得税费用200
C.借：递延所得税资产 120 贷：商誉 120
D.借：递延所得税负债 200 贷：商誉120 所得税费用 80
第6题
A.应纳税暂时性差异750万元
B.可抵扣暂时性差异500万元
C.应纳税暂时性差异500万元
D.可抵扣暂时性差异750万元
第7题
A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-以前年度亏损
B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入
C.应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额
D.应纳税所得额=会计利润
第8题
B．某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产
C．确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D．与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用
第10题
A.225
B.25
C.497
D.425
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