某工业企业1月份发生下列经济业务: (1)1日,从银行提取现金1000元备用。 (2)2日,从黄海厂购进材料
第1题
000 其他业务收入 700000 公允价值变动损益 150000 投资收益 600000 营业外收入 50000 主营业务成本 4000000 其他业务成本 400000 营业税金及附加 80000 销售费用 500000 管理费用 770000 财务费用 200000 资产减值损失 100000 营业外支出 250000 要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。 假设企业所得税税率是25%,无纳税调整事项,计算应交所得税额并编制相关会计分录。 (1)结转各项收入、利得类科目会计分录; (2)结转各项费用、损失类科目会计分录; (3)应交所得税为__________元; (4)结转所得税会计分录; (5)结转本年利润会计分录。
第2题
单价17元,价款17000元;购人乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。 (不考虑增值税,下同)(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价I7元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。 (3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。 (4)23日,向A企业偿还前欠款额20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。 (5)26日,向A企业购入乙材料I600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 要求:根据上述资料,完成下表的编制。 原材料明细分类账 明细科目:甲材料数量单位:公斤 2013年 凭证 编号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 8 1 月初余额 400 17 6800 4 (略) 购入材料 10000 17 (1) 1400 17 23800 8 购入材料 2000 17 34000 (2) 17 (3) 13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000 31 合计 3000 17 51000 (4) 17 (5) 2000 17 34000
第4题
【题目描述】
20×9年3月10日,甲公司与乙公司签订原材料采购合同,向乙公司采购原材料6000吨,原材料每吨价格30元,总金额180000元,预付款40%。4月30Et甲方收货,并收到乙方开具的增值税发票价款180000元,税金30600元。5月1日,应付余款。20x9年5月,甲公司生产部门提货4000吨,车间管理部门提货500吨,行政管理部门提货300吨,单位成本每吨30元。
需求:编制以下经济业务的会计分录。
(1)甲方预付货款的会计分录。
(2)甲方购人材料的会计分录。
(3)甲方补付货款的会计分录。
(4)汇总车间领用材料的会计分录。
(5)行政管理部门领用材料的会计分录。
【我提交的答案】:1. 借:预付账款 72000 贷:银行存款 720002. 借:在途物资 180000 应交税费-应交增值税(进项税额)30600 贷:预付账款 2106003. 借:预付账款 138600 贷:银行存款 1386004. 借:生产成本 120000 制造费用 15000 贷:原材料:1350005. 借:管理费用 9000 贷:原材料 9000
【参考答案分析】:
(1)借:预付账款 72000 贷:银行存款 72000(2)借:原材料 180000 应交税费——应交增值税(进项税额) 30600 贷:预付账款 210600(3)借:预付账款 138600 贷:银行存款 138600(4)借:生产成本 120000 制造费用 15000 贷:原材料 135000(5)借:管理费用 9000 贷:原材料 9000
【我的疑问】
购入的时候,没有验收入库,为什么是原材料
第5题
【题目描述】
甲公司按合同规定销售产品一批,开出的增值税专用发票上标明价款为10000元,增值税为1700元,产品已发出。之前已预收购货单位货款8000元,预收款不足部分购货单位暂欠。对于该交易的下列会计处理中,正确的有( )。A.贷记“主营业务收入”10000元
B.借记“预收账款”11700元
C.贷记“应交税费”1700元
D.借记“预收账款”8000元
【我提交的答案】: ABC |
【参考答案与解析】: 正确答案:ACD |
本题考查销售业务的账务处理和预收账款与应收账款的应用。
【我的疑问】
借记预收账款 贷记什么?
第6题
【题目描述】
某咨询公司于2011年4月1日与客户签订了一项咨询合同。合同规定:咨询期2年,咨询费为300000元,客户分三次支付,第一期在项目开始时支付,第二期在项目中期支付,第三期在项目结束时支付。估计总成本180000元(假定用银行存款支付),假定成本估计十分精确,不会发生变化,按已发生成本占估计总成本的比例确定该劳务的完成进度。成本发生的情况见下表:
单位:元
要求:按完工百分比法确认收入、成本,并编制相关业务会计分录。
(1)收到第一期咨询费10万元的会计分录;
(2)2011实际发生成本的会计分录;
(3)2011年应确认的收入;
(4)2011年应确认的成本;
(5)2012年应确认的收入。
【我提交的答案】:1.借:银行存款 100000 贷:主营业务收入 100000 2.借:主营业务成本 67500 贷:无形资产 67500 3.借:银行存款 32500 贷:主营业务收入32500 4.主营业务成本 60000 贷:无形资产 60000 5.借:银行存款 10000 贷:主营业务收入 10000
【参考答案分析】:
(1)收到第一期咨询费时:
借:银行存款100000
贷:预收账款100000
(2)2011年发生实际成本的会计分录为:
借:劳务成本67500
贷:银行存款67500
(3)2011年应确认的收入=67500+180000×300000=112500(元)
借:预收账款100000
应收账款12500
贷:主营业务收入112500
(4)2011年应确认的成本=67500(元)
借:主营业务成本67500
贷:劳务成本67500
(5)2012年应确认的收入=90000+180000×300000=150000(元)。
借:应收账款150000
贷:主营业务收入150000
【我的疑问】
这些数字是怎么算出来的,
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