生产与存货循环的主要业务活动包括（）

A、通常由生产计划部门签发预先顺序编号的生产通知单交给仓库部门，再由仓库部门]编制材料需求报告

B、仓库部门的责任是根据从生产部门收到的生产通知单发出原材料。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需一式三联

C、产成品入库时，可以由仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单

D、产成品的发出须由独立的发运部门进行，装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单，并据此编制出库单

A、盘点表和盘点标签事先连续编号，发放给盘点人员时登记领用人员；盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签

B、为防止存货被遗漏或重复盘点，所有盘点过的存货贴盘点标签，注明存货品名、数量和盘点人员，完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签

C、将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识；将盘点期间需要领用的原材料或出库的产成品分开堆放并作标识

D、汇总盘点结果，与存货账面数量进行比较，调查分析差异原因，并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整，经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账

生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（ ）。 A．业务活动授权 B．成本会计控制 C．永续存盘制 D．关键职务分离 E．限制非授权人员接近存货

下列( )不属于生产与存货循环涉及的业务活动。

A.计划和安排生产 B.采购原材料

C.生产产品 D.核算产品成本

A、询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员

B、观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续

C、检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等

D、重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

A、计划和安排生产

B、领发料

C、核对商品价目表

D、核算产品成本

A注册会计师了解甲公司生产与存货循环的内 部控制是为了识别内部控制的重大缺陷，评估 存货的重大错报风险。请根据业务循环内容填 列主要影响的认定。

业务环节 控制目标

关键控制活动

影响认定

(1)计划和安排生产

管理层授权进行生产

生产指令应经适当管理层批准

(1)

(2)发出原材料

发出材料已记录于适当期间

定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实际存货，发现差异应予以调整

(2)

(3)核算产品成本

成本以正确的金额入账

选取样本测试各种费用的归集和分配，以及成本计算

(3)

根据下列材料，请回答{TSE}题 A注册会计师司负责审计甲股份有限公司(上市公司)2012年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司已经建立了符合《公司法》的治理 结构，董事会负责重大事项、重大财务问题的决策与授权，经理层负责公司制度或决策的贯彻执行。甲公司生产的主要产品出口海外。其中，甲公司部分生产与存货循环的主要业务活动及控制活动如下： 甲公司现行的生产与存货政策和程序已经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行．。本年度生产和存货政策和程序没有发生变化。 资料一：甲公司的存货为原材料、自制半成品 和产成品。，其中，原材料主要为电子元器件、贵金属及包装材料，产成品主要为通讯电子设 备等。其生产由两个生产车间完成：第一一车间对原材料进行焊接和装配，形成半成品；第二车间对半成品迸行调试和包装，最终形成产成品。 资料二：甲公司的生产周期一般为三天。存货按取得时的实际成本计价，包括采购成本、加 工成本和其他使存货达到目的场所和使用状态 所发生的支出。材料发出时，按加权平均法确 定其实际成本。 资料三：甲公司使用Y系统中的生产子模块维 护生产过程中的产量}已录，自动记录原材料耗 用及流转的情况，以及自制半成品和产成品的 生产状态，并生成生产日志；同时，Y系统还 对生产成本中各项组成部分进行归集和分配 (其中：直接材料按订购单号予以归集．不计算半成品成本；直接人工费用和制造费用按各 订购单的材料耗用量在不同订购单之间分配)． 生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细 账和总分类账。 材料验收与仓储环节 采购的材料运达甲公司后，统一由质量检验员签发验收单，作为检验材料的依据。 根据验收单，验收管理员清点商品数量，对已验收商品交由仓储中心登记并进行保管。 仓储中心管理员依据购人材料的采购订购单信息输入仓储存货电子信息系统，系统自动更新材料明细台账。 在对购入材料验收时如果发现某种原材料库存不足，仓库管理员编制待购材料明细表，及时通知采购部门采购该原材料。