验收员采购验收需要核对什么？（）

下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是( )。

A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据

D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门

A、仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

B、独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

C、验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据

D、验收部门应将验收单其中一联交采购部门

导管验收准备工作内容包括：选定参与验收的人员、（ ）、收集质量标准。

A.查验质量说明书

B.整理采购协议或合同

C.检验免检证书

D.核对

东方会计师事务所接受委托,对A公司2001年会计报表进行审计。

(1)注册会计师张某和李某在审计前,对其材料采购业务内部控制制度进行调查。该公司的材料内部控制如下。

A.首先由仓库根据库存和生产需要,提出材料采购业务申请,填写一份“请购单”。“请购单”交供销科批复。

B.供销科根据其制定的采购计划,对“请购单”进行审批。如符合计划,便组织采购;否则请示公司总经理批准。

C.决定采购的材料,由供销科填写一式两联的“订购单”,其中一联供销科留存;另一联由采购员交供货单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。

D.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对;供货合同的副本分别转交仓库和财务科,以备查。

E.采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库。验收时,将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对,然后填写一式三份的“验收单”,一联仓库留存,作为登记材料明细账的依据,一联转送供销科,一联转送财务科。

F.供货科收到“验收单”后,将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。根据相符或不符,来确定此采购业务的完成情况。

G.财务科接到验收单后,由主管材料核算的会计,将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。

K.应支付货款的,由会计开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。

L.出纳员付款后,在进货发票上盖“付讫”章,再转交会计记账。

I.财务科的材料明细账定期与仓库的材料明细账核对。

(2)注册会计师张某和李某对A公司2001年12月31日的固定资产进行实物清点,有如下结果。

要求:

(1)针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审,指出控制的缺点,并提出改进意见。

(2)根据上述固定资产的账、卡、物三者的数额,分析可能存在的主要问题,并提出审计意见。

【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。

审计人员在对某厂材料采购业务进行审计时发现，该厂材料采购内部控制制度的实施方法如下：

  (1)首先由仓库根据生产需要和库存情况，提出材料采购申请，填写1份“请购单”，并交供应科审核批准。

  (2)供应科根据事前制订的采购计划，对“请购单”进行审核。如果符合计划，则批准，组织采购；如果与计划不符，则单独请厂长审批。

  (3)决定采购的材料，供应科填写一式二联的“订购单”，一联由供应科留存，另一联由采购员交供货单位，采购员持“订购单”与供货单位协商采购并签订购货合同。

  (4)购货合同的正本留供应科，并与“订购单”核对，副本分别交仓库和财务科，以备将来备考。

  (5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库，将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三联的“验收单”，一联由仓库留存，作为登记材料明细账的依据，一联交供应科，一联交财务科。

  (6)供应科收到“验收单”后，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对，根据核对结果，确定此项采购业务的完成情况。

  (7)财务科接到“验收单”后，由主管材料核算的会计人员，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对。如果核对相符，则如数支付货款，否则拒付货款。

  (8)应支付货款的，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。

  (9)出纳员付款，在进货发票上加盖“付讫”戳记，现转交会计人员记账。

  (10)将财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账相核对。

  要求：

  (1)评审该厂材料采购内部控制制度，指出控制的强点和弱点。

  (2)针对弱点，提出改进意见。

立扬会计师事务所承接了达信公司2018年度财务报表审计业务,2018年11月派审计组进行年报预审，项目组在对达信公司与1-10月报表相关的内部控制进行控制测试时，了解到达信公司采购与付款循环中的控制活动有: （1）公司规定采购物资须由请购部门编制请购单,经请购部门经理批准后,送交采购部门。但审计组发现生产车间主管张晓根据车间需要填制了购买机器配件的订购单,直接向供货方订购机器配件。 （2）公司规定采购金额在10万元以下的,由采购部经理批准,采购金额超过10万元的,由总经理批准。但由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配件，采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。 （3）采购完成后,由采购部门指定采购部业务人员进行验收,并随机编制了一式多联的验收单。 （4）配件验收后,验收人员直接通知生产车间主管张晓,将机器配件转运到生产车间的物资存放点，车间物资管理员王鑫清点后在库存配件账上直接登记所收到的配件数量,并根据工人报出的更换配件需求直接发出配件。 （5）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和采购订单,编制预先连续编号的付款凭单。财务部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,由财务人员黄英负责登记备件采购业务,黄英根据验收部门送交的验收单和卖方发票,分别登记配件明细账和应付账款明细账,并据以填制付款凭单,交现金出纳员付款。 分析并思考: 1.根据上述（1）至（5）项请指出达信公司采购与付款循环内部控制是否存在缺陷？如果存在，请简要说明理由。 2.结合所学知识阐述采购与付款循环存在哪些关键的内部控制？

A.出库单

B.查帐单

C.验收单

D.损耗单

五彩公司为一家劳动密集型的大型服装设计、加工及销售企业，加工服装所需的原料，包括布料、纽扣及装饰品等，原料主要来自国内外近百家纺织厂和其他相关厂家。该公司的材料采购程序如下：

(1)加工车间主任白杨根据加工需要填制一式三联的《订购单》，直接向供货方订购原料，第一联交购货方，第二联车间留存，第三联送交验收部门。

(2)材料运达后，直接由质检部点验，在确认质量合格、数量正确，并与采购发票核对无误后，由质检部经理杨柳在《收货单》上签字，然后将已签字的《收货单》连同发票送交财务部门。

(3)财务部门指定材料会计何叶负责登记材料采购业务。何叶根据质检部门送交的《收货单》和采购发票，分别登记材料明细账和应付账款明细账，并据以填制《付款凭单》，交出纳员付款。

(4)材料验收合格后，由质检部通知加工车间主任白杨，将材料转运到加工车间的材料存放点，车间材料管理员李梓清点后在库存材料账上登记所收的材料数量，并根据各加工人员的需要直接发出材料。

【分析要求】

(1)分析五彩公司材料采购制度中存在的缺陷;

(2)针对存在的缺陷，提出加强内部控制的措施。

应付账款的控制主要包括：应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的职员来进行(假定无预付货款的交易和享有折扣的交易)；必须分别设置应付账款总账和明细账户；每月应将应付账款明细账定期与客户的对账单进行核对。(  )