注册会计师通常可以通过（）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。

A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料

B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对

C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等

D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程

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第1题

在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，B注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有( )。

A．按照月份和产品类别比较当期与以往期间的收入

B．确认对收人产生重大影响的合同条款细节包括运货与付款条件、售后服务、顾客退货权等，看其是否得到真实、完整的记录

C．向被审计单位的销售人员和内部法律顾问询问临近期末的异常销量变化及异常交易条款

D．对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易，实施控制测试

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第2题

下列有关控制测试的说法中不恰当的是（）。

A.在测试被审计单位对超出信用额度的例外赊销交易设置报告和审核制度运行的有效性时，注册会计师仅需考虑审核的有效性，不需要考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制是否有效运行

B.在测试一项自动化的应用控制时，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期问运行有效的重要审计证据

C.在对销售发票的授权活动控制的有效性进行测试时，注册会计师可以同时实现测试关于销售收入发生、计价的认定是否存在重大错报的目的

D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通

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第3题

下列说法中正确的有()。

A.注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施

对被审计单位相关职责是否分离的控制测试

B.被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续

C.被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同

D.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序

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第4题

针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（　　）。

A、询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员

B、观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续

C、检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等

D、重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程

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第5题

A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：(1)企业的信用管理部门通过对每个新客户进行信用调查，如果批准赊销，被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见;如果不批准赊销，则直接将销售单退回销售单管理部门。(2)开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。(3)对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。(4)每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。(5)销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。要求：针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第6题

注册会计师测试销售与收款业务循环中确定收集的审计证据的相关性时，应当考虑( )。

A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B．针对同一项认定可以获取不同来源或不同性质的审计证据

C．与某项认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D．从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠

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第7题

注册会计师必须对销售和收款循环进行控制测试。()

此题为判断题(对，错)。

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