题目内容
（请给出正确答案）
A.如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
B.发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
C.由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
D.每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构
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第1题
A.由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B.每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构
C.如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的l0％
D.发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退NA．库手续
第2题
要求：请根据A注册会计师记录的对甲公司各流程相关的内部控制回答下列问题：
(1) 销售与收款流程相关的内部控制影响最大的财务报表项目是哪些?
(2) 请在下表的“主要控制活动”对应的同一行的“受影响的主要认定”的恰当位置打“√”。
第3题
A.以发运凭证为起点，从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
B.以销售发票为起点，从资产负债表日前后若干天的发票存根查至账簿记录与发运凭证
C.以账簿记录为起点，从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证
D.以财务报表记录为起点，从资产负债表日前后若干天的报表记录追查至发票存根、发运凭证和账簿记录
第4题
A、获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
B、观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C、检查销售单、发运凭证、客户对账单等
D、选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程
第5题
第6题
A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B．针对同一项认定可以获取不同来源或不同性质的审计证据
C．与某项认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D．从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠
第7题
(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。
要求：结合以上(1)至(5)，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。
第8题
(1)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。
(2)仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。
(3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员王某据以登记销售收入和应收账款明细账。
(4)由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。
请指出上述4项中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
第9题
甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下：
资料一：甲注册会计师获取的X公司营业收入、营业成本的数据如下：
单位：人民币万元
会计期间：2010年度 单位：人民币万元
资料二：经过甲和乙注册会计师的了解，X公司销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下(假设不考虑其他内部控制)：
(1)X公司设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。
(2)销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。
(3)信息管理员Ｙ负责将顾客采购订单和销售合同信息输入W系统，由系统自动生成不连续编号的销售订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每周，信息管理员Y核对本周内生成的销售订单。
(4)财务人员P负责对销售发票的编制作内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价的正确性。
(5)销售人员Q每月向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向X公司会计部门报告。
(6)财务人员G负责登记银行存款日记账，每月取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。
要求：
(1)针对资料一，运用分析程序，指出X公司可能存在的重大错报风险。
(2)针对资料二(2)到(6)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述内部控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议，并指出相关事项与何种交易或报表项目的何种认定相关，请将答案直接填入下表。
事项序号 是否存在缺陷(是/否) 缺陷描述 理由 改进建议 交易或报表项目名称和认定
(3)针对资料一存在的重大错报风险指出注册会计师应实施的主要审计程序。
第10题
ABC会计师事务所指派A注册会计师担任甲集团公司（以下简称甲公司）2019年度财务报表审计业务的项目合伙人。甲公司拥有乙公司、丙公司和丁公司等组成部分。A注册会计师确定甲公司财务报表整体的重要性水平为500万元。集团审计策略的部分内容摘录如下： 组成部分名称 组成部分性质 拟执行工作的类型 组成部分注册会计师 乙组成部分 因财务而重要 审计 X会计师事务所 丙组成部分 因风险而重要 审计 Y会计师事务所 丁组成部分 不重要 集团层面分析 Z会计师事务所 （1）基于集团审计目的，A注册会计师拟了解X、Y、Z会计师事务所派出的组成部分注册会计师。 （2）A注册会计师要求各个组成部分注册会计师确定的组成部分财务报表整体重要性水平均不得超过450万元。 （3）丙组成部分因存放部分易燃、易爆原材料而存在可能导致集团财务报表产生重大错报的特别风险。A注册会计师拟要求丙组成部分注册会计师仅对这部分原材料实施特定审计程序。 （4）A注册会计师与乙组成部分注册会计师商定，如果乙组成部分注册会计师识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，应告知集团项目组，以便集团项目组参与乙组成部分注册会计师的工作。 （5）集团项目组在按规定对本项目组的工作底稿实施复核的基础上，要求从乙公司项目组的工作底稿中选取部分工作底稿实施复核。 （6）A注册会计师拟在审计报告的意见段后增加其他事项段，指出组成部分财务报表其他会计师事务所执行审计，并说明提及组成部分注册会计师不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任。 要求：针对上述情况（1）至（6），不考虑其他情况，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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