甲企业为增值税一般纳税人,2019年7月向乙企业销售货物,由于乙企业购买量大,甲给予其8折优惠,开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。甲企业当期应缴纳增值税()元。
A.5200
B.3200
C.2160
D.4160
A.5200
B.3200
C.2160
D.4160
第1题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。(1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元。(3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。(4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。(5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。(6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。要求:1.根据业务(1)编制会计分录。2.根据业务(2)编制会计分录。3.根据业务(3)编制会计分录。4.根据业务(4)编制会计分录。5.根据业务(5)编制会计分录。6.根据业务(6)编制会计分录。7.根据业务(7)编制会计分录。
第2题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年6月份发生以下采购业务: (1)6月5日收到上月已验收入库,但未收到发票账单的A材料的发票账单,上月的暂估价为10 000元,发票账单上的实际成本为10 500元,增值税为1 680元,甲企业开出一张金额为12 180元的商业汇票。 (2)6月10日甲企业从外地购入B材料500吨,取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1 000元,增值税税额为80 000元。甲企业已付款,材料尚未到达。 (3)6月15日甲企业购进一批C材料,取得增值税专用发票,注明原材料价款为50 000元,增值税税额为8 000元。款项已付,材料已验收入库。 (4)6月20日甲企业收到6月10日购入的B材料,运输途中发生合理损耗5吨,验收入库495吨。 (5)6月30日甲企业从本地购入D物资已经到达并验收入库,但尚未收到发票账单。按以往的采购成本,暂估该物资的成本为50 000元。 要求: (1)编制甲公司2018年6月1日红字冲销上月A材料暂估价时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月5日收到A材料发票账单时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年6月10日收到采购B材料发票账单时的会计分录。 (4)编制甲公司2018年6月15日采购C材料时的会计分录。 (5)编制甲公司2018年6月20日B材料验收入库时的会计分录。 (6)编制甲公司2018年6月30日收到D材料时的会计分录。
第3题
第4题
(1)甲企业销售的产品、材料均为应纳增值税货物,增值税税率17%,产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)甲企业材料和产品均按实际成本核算,其销售成本随着销售同时结转。
(3)乙企业为甲企业的联营企业,也属于一般纳税人企业。甲对乙的投资占乙有表决权资本的25%,甲对乙的投资按权益法核算。
(4)甲企业2012年1月1日有关科目余额如下:
(5)甲企业2012年度发生如下经济业务:
①购入原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元,原材料实际成本300000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出商业承兑汇票。
②销售给乙企业一批产品,销售价格40000元,产品成本32000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到(除增值税以外,不考虑其他税费)。假设乙企业该批存货年末没有实现对外销售。
③对外销售一批原材料,销售价格26000元,材料实际成本18000元。销售材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行(除增值税以外,不考虑其他税费)。
④出售一台不需用设备给乙企业,设备账面原价150000元,已提折旧24000元,出售价格180000元。出售设备价款已经收到,并存入银行。甲企业出售该项设备的毛利率为30%(假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费)。乙公司购入该项设备用于管理部门,预计剩余使用年限30年。(乙公司当年计提了一年的折旧)
⑤按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备。
⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元,交纳所得税2300元。
⑦乙企业本年实现净利润280000元,甲企业按投资比例确认其投资收益。
⑧摊销无形资产价值1000元;计提管理用固定资产折旧8766元。
⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元。
假定投资方在对被投资方实现的净利润进行调整时不考虑所得税。
根据上述资料,回答问题:
该公司资产负债表中“长期股权投资”的期末余额为()元。
A. 580000
B. 550000
C. 654950
D. 670000
第5题
第6题
第7题
在途物资 6000元
预付账款——东方公司 12000元
委托加工物资——华林公司 2400元
包装物 10000元
原材料 12000元
(注“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未至而暂估入账的10000元)
2008年3月份发生如下经济业务事项:
(1)1日对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。
(2)3日在途材料全部收到,验收入库。
(3)8日从清风公司购入材料一批,增值税专用发票上注明的货款为80000元,增值税为13600元,另外清风公司还代垫运杂费600元。全部货款已用转账支票付讫,材料验收入库。
(4)10日收到上月委托华林公司加工的包装物,并验收入库,入库成本为4200元。
(5)13日持银行汇票400 000元从西电公司购入材料一批,增值税专用发票上注明的货款为300000元,增值税为51000元,另支付运费1000元,材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。
(6)18日收到上月末估价入账的材料发票账单,增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税为2040元,开出银行承兑汇票承付。
(7)22日收到东方公司发运来的材料,并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为20000元,增值税为3400元,对方代垫运杂费1400元。为购买该批材料上月曾预付货款12 000元,收到材料后用银行存款补付余款。
(8)31日根据“发料凭证汇总表”,3月份基本生产车间领用材料500000元,辅助生产车间领用材料300000元,车间管理部门领用材料50000元,企业行政管理部门领用材料30000元。
(9)31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本4000元。
要求:
编制甲企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
第8题
在途物资6000元
预付账款-东方公司12000元
委托加工物资-华林公司2400元
包装物10000元
原材料1200000元
(注“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的10000元)
2008年3月份发生如下经济业务:
(1)1日对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。
(2)3日在途材料全部收到,验收入库。
(3)8日从清风公司购入材料-批,增值税专用发票上注明的货款为80000元,增值税为l3600
元,另外清风公司还代垫运杂费600元。全部货款已用转账支票付讫,材料验收入库。
(4)10日收到上月委托华林公司加工的包装物,并验收入库,入库成本为4200元。
(5)13日持银行汇票400000元从西电公司购入材料-批,增值税专用发票上注明的货款为
300000元,增值税为51000元,另支付运费1000元,材料已验收入库。甲工业企业收回剩
余票款并存入银行。
(6)18日收到上月末估价入账的材料发票账单,增值税专用发票上注明的价款为l2000元,增值税为2040元,开出银行承兑汇票承付。
(7)22曰收到东方公司发运来的材料,并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为20000元,增值税为3400元,对方代垫运杂费1400元。为购买该批材料上月曾预付货款12000元,收到材料后用银行存款补付余款。
(8)31日编制“发料凭证汇总表”,3月份基本生产车间领用材料500000元,辅助生产车间领用材料300000元,车间管理部门领用材料50000元,企业行政管理部门领用材料30000元。
(9)31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本为4000元。
要求:编制甲工业企业上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
第9题
1、3月29日,进行现金清查,发现长款80元
2、3月31日经反复检查,上述现金长教原因不明,经批准转作营业外收入
第10题
甲企业为增值税小规模纳税商业企业。本期外购原材料一批,购买价格为10000元,增值税为1700元,入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为()元
A.10000
B.11700
C.10500
D.12200
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