题目内容 (请给出正确答案)
[主观题]

综合题:某卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年10月份发生下列经济业务:(1)当月进口特制烟丝一批,关税完税价格30万元,进口关税6万元,当月销售该批烟丝,取得不含税销售收入80万元。

(2)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证,另支付含税运输费用3.33万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,委托某烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。

(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。

(4)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付。

(5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。

(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元,已取得货运增值税专用发票)。

(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明的价款600万元,烟草批发公司加价20%对外批发。

(8)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。

(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。(已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,每标准箱50000支,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%)

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算卷烟厂进口环节应纳消费税;

(2)计算卷烟厂进口环节应纳增值税;

(3)计算烟丝厂应代收代缴的消费税;

(4)计算卷烟厂应缴纳的消费税;

(5)计算卷烟厂可抵扣的进项税额;

(6)计算卷烟厂的销项税额;

(7)计算卷烟厂应缴纳的增值税;

(8)计算烟草批发公司应缴纳的消费税。

查看答案
如搜索结果不匹配,请 联系老师 获取答案
您可能会需要:
您的账号:,可能会需要:
您的账号:
发送账号密码至手机
发送
更多“综合题:某卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年10月份发生下…”相关的问题

第1题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人, 2014年6月发生如下业务: ()取得不含税销售额150万元。 本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为 60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱 要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题: 、该卷烟厂应代收代缴的消费税。 、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。 、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税

点击查看答案

第2题

某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人,2014年12月从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价款30000元,支付不含税运费1000元,并取得了符合规定的一般纳税人开具的货运增值税专用发票;将收购的烟叶直接运往乙企业(位于县城,增值税一般纳税人)委托其加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代收代缴了消费税。对上述业务税务处理正确的有( )。

A.甲卷烟厂购买烟叶的烟叶税为6600元

B.乙企业应代收代缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计1733.66元

C.乙企业自身应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计85元

D.甲企业可以抵扣的进项税额为6108元

E.乙企业应代收代缴消费税15193.71元

点击查看答案

第3题

根据下述资料,回答问题:

某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2014年10月生产经营情况如下:

(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率40%,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用1万元,取得运输企业开具的运费增值税专用发票;进口一辆商务客车,支付货价20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实,同期相同业务的运输费用占货价的5%,商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5V0,缴纳进口环节税金后海关放行;

(2)将一批成本为94.66万元的烟叶运往A企业加工烟丝,当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格;

(3)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税额340万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得运费增值税专用发票,运输途中损失了4%,经查属于非正常损失;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税额170万元;

(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入1960万元,支付销货运输费用60万元,并取得了运输公司开具的货运增值税专用发票。销售给专卖店卷烟500大箱,取得不含税销售额2500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元,收取包装费8.19万元,开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%;

(5)将6大箱卷烟换取原材料,合同规定,卷烟按平均价计价,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票;

(6)将50条卷烟做样品,分给各经销单位;将1大箱卷烟分给职工作福利;

(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存外购烟丝买价35万元。

(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)

卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为( )万元。 查看材料

A.2.11

B.2.50

C.2.63

D.2.77

点击查看答案

第4题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元,最高不含税售价每标准条58元。 2014年10月发生如下几笔业务:

(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得普通发票,价税合计金额11.7万元,未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。

(2)进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。

(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。

(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。

(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。

(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。

要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)

(1)该企业本月应纳进口环节消费税税额。

(2)该企业与商场赊销业务应纳的消费税税额。

(3)该企业对批发站销售卷烟应纳的消费税税额。

(4)该企业向某事业单位销售卷烟应纳的消费税税额。

(5)该企业抵债卷烟应纳的消费税税额。

(6)该企业当期应向税务机关缴纳的消费税税额。

点击查看答案

第5题

根据下述资料,回答问题:

位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2014年10月发生如下经济业务:

(1)10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于10月10日入库;

(2)10月4日,发往8烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本30万元,支付不含税加工费15万元,取得增值税专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元,当月烟丝收回后全部用于生产卷烟;

(3)10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;

(4)10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票;

(5)10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;

(6)10月27日,取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;

(7)10月30日销售白包卷烟25箱(适用56%税率),每箱不含税售价为2.5万元;

(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月20日收取。

(其他资料:10月1日,期初库存烟丝买价200万元,10月31日,期末库存烟丝买价35万元;本期进项税票据均通过认证;进口卷烟关税税率为20%;烟丝消费税税率为30%)

本期可抵扣已纳消费税为( )万元。 查看材料

A.148.45

B.161.39

C.148.70

D.172.50

点击查看答案

第6题

根据上文,回答第 85~90 题。

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年3月份发生下列经济业务:

(1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方式垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料尚未入库;

(3)购进机器设备一台,以得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用;

(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库;

(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;

(6)销售甲种卷烟6箱,价款150000元,增值税款25500元;

(7)以自产乙种卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位;

(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元;

(9)将收购的烟叶100000元发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;

(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款180000元,增值税30600元。[已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为45%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上)和30%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下)]第 85 题 本月销项税额为( )。

A.58771.43元

B.58844.29元

C.58822.43元

D.59500元

点击查看答案

第7题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年10月份发生下列经济业务: (1)当月进口特制烟丝一批,关税完税价格30万元,进口关税6万元.当月销售该批烟丝,取得不含税销售收入80万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,委托某烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 (3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。 (4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。 (5)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付。 (6)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。 (7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元,已取得货运增值税专用发票)。 (8)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明的价款600万元,烟草批发公司加价20%对外批发。 (9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。 (10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱,符合规定的回购条件,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税20.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。 问:计算卷烟厂应缴纳的增值税;

点击查看答案

第8题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用; (2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税税额6800元,款项已付,材料已入库; (3)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,材料已验收入库; (4)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税税额3400元; (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理; (6)销售甲类卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税税额25500元; (7)以自产乙类卷烟2箱,每箱10000元(成本价)赠送友好单位; (8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元,已实际支付10%的价外补贴; (9)将收购的烟叶全部发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税税额850元;丙企业无同类烟丝的销售价格; (10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税税额61200元。(已知成本利润率为10%) 要求:根据以上资料回答下列问题: (1)本期外购烟叶支付的烟叶税; (2)本期可以抵扣的增值税进项税额; (3)本期增值税销项税额; (4)本期应纳增值税税额; (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额; (6)本期准予抵扣的消费税税额; (7)本期应纳消费税税额; (8)本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。

点击查看答案

第9题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年3月份发生下列经济业务:

(1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税6800元,款项已付,材料尚未入库。

(3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300000元,增值税51000元,款项已付,支付安装费30000元,设备已投入使用。

(4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税17000元,材料已验收入库。

(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理。

(6)销售甲种卷烟6箱,价款150000元,增值税款25500元。

(7)以自产乙种卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。

(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额 200000元。

(9)将收购的烟叶100000元发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税850元;丙企业无同类烟丝的销售价格。

(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款180000元,增值税30600元。[已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为45%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在50元以上)和30%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下)]

根据以上资料回答下列问题:

本月销项税额为( )元。

A.58771.4

B.58844.3

C.58822.4

D.59500

点击查看答案

第10题

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年3月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税税额 17 000元,供货方代垫运费1 000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税税额6 800元.款项已付,材料已入库。 (3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元,增值税税额51 000元,款项已付,支付安装费30 000元,设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税税额l7 000元,材料已验收入库。 (5)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20 000元,增值税税额3 400元。 (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30 000元,等待处理。 (7)销售甲种卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150 000元,增值税税额25 500元。 (8)以自产乙种卷烟2箱,每箱l0 000元(成本价)赠送友好单位。 (9)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额l00 000元.已实际支付价外补贴。 (10)将收购的烟叶100 000元发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5 000元,增值税税额850元;丙企业无同类烟丝的销售价格。 (11)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360 000元,增值税税额61 200元(已知 成本利润率为l0%)。 要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算本期外购烟叶支付的烟叶税。 (2)计算本期可以抵扣的增值税进项税额。 (3)计算本期增值税销项税额。 (4)计算本期应纳增值税税额。 (5)计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税。 (6)计算本期准予抵扣的消费税税额。 (7)计算本期应纳消费税税额。 (8)计算本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

点击查看答案
热门考试 全部 >
相关试卷 全部 >
账号:
你好,尊敬的上学吧用户
发送账号至手机
密码将被重置
获取验证码
发送
温馨提示
该问题答案仅针对搜题卡用户开放,请点击购买搜题卡。
马上购买搜题卡
我已购买搜题卡, 登录账号 继续查看答案
重置密码
确认修改
谢谢您的反馈

您认为本题答案有误,我们将认真、仔细核查,
如果您知道正确答案,欢迎您来纠错

警告:系统检测到您的账号存在安全风险

为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!

微信搜一搜
上学吧
点击打开微信
警告:系统检测到您的账号存在安全风险
抱歉,您的账号因涉嫌违反上学吧购买须知被冻结。您可在“上学吧”微信公众号中的“官网服务”-“账号解封申请”申请解封,或联系客服
微信搜一搜
上学吧
点击打开微信