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[主观题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年10月份发生下列经济业务: (1)当月进口特制烟丝一批,关税完税

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年10月份发生下列经济业务: (1)当月进口特制烟丝一批,关税完税价格30万元,进口关税6万元.当月销售该批烟丝,取得不含税销售收入80万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,另外按收购价款的10%支付了价外补贴,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后,委托某烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 (3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。 (4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。 (5)购进小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付。 (6)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库。 (7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元,已取得货运增值税专用发票)。 (8)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,增值税专用发票注明的价款600万元,烟草批发公司加价20%对外批发。 (9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。 (10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱,符合规定的回购条件,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税20.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每支0.003元,甲类卷烟比例税率为56%,乙类卷烟比例税率为36%) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题;每问需计算出合计数。 问:计算卷烟厂应缴纳的增值税;

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第1题

回答下列各题: 龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业(一般纳税人),2013年5月经济业务如下:

(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,价外费用339万元;外购A材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款是1200万元。 (2)外销乙产品一批,离岸价格300万美元,相关单证已经收齐。 (3)进口B材料,到岸价格1000万元人民币,进口关税200万元,已经缴纳的进口关税和增值税,取得海关开具的关税和增值税完税凭证。 (4)由于进料加工业务,免税进口C材料一批,专门用于本企业生产的出口产品乙,到岸价格500万元人民币。 (5)国税机关进行增值税检查发现,企业2013年2月份将境内销售乙产品的含税收入58.50万元计人了其他应付款账户中,将账面价值为30万元的库存A材料用于本企业的在建工程项目中,仅将材料的账面价值转入了在建工程中,要求企业调整账务处理,并在本月30日前补缴税款。 (6)将使用了5年的进口机器设备2台出售,每台设备原值36万元,售价41.60万元,已经计提折旧6.84万元。 (7)由于质量原因,将上月购进的A材料账面价值200万元退回,取得了对方单位开具的红字专用发票。 (8)2013年5月15日外购国产设备一台,支付设备含税价款l50万元,随设备的配套件、备件含税金额25万元,取得增值税专用发票。已知上期留抵税额58万元,企业产品中甲产品增值税率是13%,乙产品增值税率为17%;采购材料适用的增值税率均为17%;乙产品出口退税率是13%。美元的外汇牌价为1:6.8。 (企业当期取得的相关抵扣凭证,均按照规定办理了认证手续。) 要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题(以万元为单位,计算过程保留小数点后两位)。 问:计算2013年5月龙新公司的销项税额(不考虑查补税额);

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第2题

位于市区的威盛实木地板生产企业,为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司,注册资本500万。执行新

会计准则为增值税一般纳税人,2013年度有关生产、经营情况如下: (1)销售实木地板30万平方米,开具增值税专用发票,注明销售额7200万元;零售实木地板5万平方米,开具普通发票,取得销售收入1404万元; (2)接受某单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票上注明货物金额30万元,进项税额 5.1万元,专用发票已通过认证;国家发行的金融债券利息收入20万元; (3)期初库存外购已税实木地板600万元。本期外购已税实木地板用于连续生产实木地板,取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证,支付购货金额2500万元、增值税税额425万元,已验收入库,期末库存外购实木地板500万元; (4)每平方米实木地板单位成本90元; (5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元);财务费用300万元(其中向母公司借款2000万,约定借款期限为5年,年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率10%);管理费用640万元,其中含业务招待费60万元,含新产品研究开发费用80万元; (6)营业外支出科目反映业务如下:通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元,因排污不当被环保部门罚款1万元,7月因管理不善损失库存的外购实木地板30万元(不含增值税税额),10月取得保险公司赔款10万元,财产损失已报经主管税务机关批准,同意税前扣除; (7)2013年12月份购置使用规定的环保专用设备,取得普通发票价税合计200万元,符合设备投资抵免企业所得税优惠政策; (8)2013年1月,税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查,发现该企业在2012年11月份有一笔实木地板销售收入(价税合计400万元)隐瞒未入账。该企业按税务机关的要求,于2013年1月20日补交纳了税金和滞纳金。 (实木地板的消费税税率为5%,暂不考虑地方教育费附加) 要求: (1)计算该企业2013年应纳所得税税额。 (2)对该公司上年隐瞒收入的问题,请计算补交税金和滞纳金,按《征管法》规定,该企业负有何种法律责任?

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第3题

某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2013年10月

发生以下业务: (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元; (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格); (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; (5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税; (4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)该企业10月份应缴纳的增值税。

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第4题

位于市区的某房地产开发企业建造写字楼,2013年发生的相关业务如下:签订合同取得土地使用权支付金

额4160万元,并取得土地使用证;写字楼开发成本3000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得导销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,签订租赁合同,租期未定,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,契税税率采用最高幅度执行,不考虑地方教育附加) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)计算企业应缴纳的印花税; (2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额; (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额; (4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额; (5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金; (6)企业应缴纳的土地增值税。

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第5题

某企业2013年第2季度企业有关业务资料如下: (1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台,其中:

①28000台以每台200美元离岸价成交,人民币外汇牌价为1:6.9; ②2000台以每台208美元离岸价格成交,人民币外汇牌价为1:6.85;上述款项已收存银行。 (2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家,双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元,该款项已收存银行。 (3)根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台,合同注明含税总收入为40856400元,已收存银行。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题(每问需计算出合计数)。(单位:元) (1)计算该企业出口业务应缴纳的印花税; (2)计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税; (3)计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税; (4)计算该企业合计应缴纳的印花税。

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第6题

某钢厂为增值税一般纳税人,2003年2月份发生以下业务:(1)提供了成本为6万元的钢材(无同类产品售价

某钢厂为增值税一般纳税人,2003年2月份发生以下业务:

(1)提供了成本为6万元的钢材(无同类产品售价),给本厂基建部门。

(2)基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍,支付加工费0.6万元,随同加工费支付的增值税额为0.102万元。

(3)钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。

(4)本月销售钢材200万元(不含税价),货已发出,办妥银行托收手续,但货款未到。

(5)当月购进生产用水电,取得防伪税控专用发票上注明的税金0.51万元;购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元,已付款,货未到。

(6)购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心,取得专用发票上注明的税金为0.15万元。

(7)购进生产用吊车修理用备件已入库,取得防伪税控专用发票上注明的税金为0.085万元。

(8)从废旧物资收回经营单位购得废旧钢材,取得普通发票上注明价格4万元。

(9)将外单位抵扣欠款偿还的一台设备出售,开具普通发票注明销售额为10万元。

要求:根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。

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第7题

计算2009年12月出口货物应退的增值税;

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第8题

企业2009年度企业所得税的应纳税所得额;

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第9题

计算该企业2009年中药材项目可扣除项目合计;

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第10题

计算该建设银行应代扣代缴的营业税;

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