某企业为增值税一般纳税人,开出银行承兑汇票购入原材料一批,并支付银行承兑汇票手续费。下列各项中,关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有()
A.支付的运输费计入原材料成本
B.支付的可以抵扣的增值税进项税额计入原材料成本
C.支付的原材料价款计入原材料成本
D.支付的票据承兑手续费计入财务费用
A.支付的运输费计入原材料成本
B.支付的可以抵扣的增值税进项税额计入原材料成本
C.支付的原材料价款计入原材料成本
D.支付的票据承兑手续费计入财务费用
第1题
某企业为增值税一般纳税人,开出银行承兑汇票购入原材料一批,并支付银行承兑手续费。下列各项中,关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的是()
A、支付的运输费计入材料成本
B、支付原材料价款计入材料成本
C、支付的可抵扣增值税进项税计入材料成本
D、支付的票据承兑手续费计入财务费用
第2题
B.支付的可抵扣的增值税进项税额计入材料成本
C.支付的原材料价款计入材料成本
D.支付的票据承兑手续费计入财务费用
第3题
(1)7月1日,收到甲客户当日开出并承兑的一张面值为50 000元,3个月到期的商业汇票,用以抵偿前欠货款。
(2)7月10日,销售商品一批给乙客户,价款80 000元,增值税额13 600元,当日收到乙客户开出并承兑的面值为90 000元,120天到期的不带息商
业汇票一张,其余款项已收存银行。
(3)7月15日,通过银行收回已到期的面值为30 000元,6个月期限的丙企业不带息业汇票一张。
(4)8月1日,该企业将7月1日收到的票据背书转让,以取得所需物资。所购材料价款60 000元。增值税额10 200元,供货方代垫的运杂费800元,其差额款已通过银行转账支付,材料已验收入库。该企业原材料按实际成本计价核算。
要求:
编制上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目须写出明细科目和相关专栏)。
第4题
(1)1月1日,原材料账面计划成本为200000元,材料成本差异为10000元(借差);
(2)1月20日购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为400000元,增值税额为68000元,运费为20000元,按照税法有关规定,运费可按7%的比例计算增值税进项税额,有关款项已通过银行存款支付?
(3)1月20日购入的材料到货,已验收入库,材料的计划成本为420000元?
(4)本月领用材料的计划成本为400000元,其中:生产部门领用300000元,车间管理部门领用40000元,辅助生产车间领用40000元,厂部管理部门领用2000元,在建工程领用18000元;
(5)1月26日购入材料一批,材料已运到并已验收入库,但发票等结算凭证尚未收到,货款尚未支付,该批材料的计划成本为600000元;
(6)2月5日,收到1月26日购进材料的结算凭证,该批材料的实际成本为700000元,增值税额为119000元,企业开出期限为6个月的商业承兑汇票结算价款;
(7)2月12日,进口原材料一批,其关税完税价格为200000元,支付的进口关税为40000元,支付的消费税为14000元,适用的增值税税率17%,款项已通过银行支付;
(8)上述进口原材料已验收入库,其计划成本为240000元;
(9)2月25日,接收某企业投资转入一批原材料,按市价评估确认的价值为400000元,该批原材料的计划成本为450000元,投资方适用的增值税率与本企业相同;
(10)2月份领用原材料的计划成本为800000元,其中:生产部门领用600000元,辅助生产部门领用100000元,车间管理部门领用40000元,厂部管理部门领用20000元,在建工程领用40000元?
要求:计算分摊1?2月份的材料成本差异,并编制有关业务的会计分录?
第5题
(1) 购入包装绳一批,价款30 000元,增值税进项税额5 100元,运杂费1 000元,全部款项已通过银行支付。该批包装绳的计划成本30 500元。
(2) 购入包装桶一批,价款80 000元,增值税进项税额13 600元,运杂费1 500元,包装桶已验收入库,该批包装桶将在经营过程中周转使用,其计划成本85 000元,发票账单已到,款项尚未支付。
(3) 购入包装瓶一批,价款200 000元,增值税进项税额34 000元,运杂费6 000元,包装瓶已验收入库,该批包装瓶将用于包装本企业商品,其计划成本216 000元,全部款项已开出一张商业承兑汇票。
(4) 生产领用包装瓶一批,计划成本150 000元。
(5) 销售商品领用不单独计价的包装箱一批,计划成本70 000元。
(6) 销售商品领用单独计价的包装袋一批,计划成本40 000元,销售收入50 000元,增值税销项税额8 500元,已通过银行办妥托收手续,款项至月底尚未收回。
要求:
(1) 计算包装物的材料成本差异率;
(2) 编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”和“材料成本差异”科目须写出明细科目,“应交税金”明细科目须写出专栏)。
第6题
该企业10月发生如下业务:
(1)7日,从外地采购A材料32000千克,材料价款为3384000元(包含销货方代垫运杂费4000元),材料尚未运到?根据货款?增值税额及代垫运杂费的金额,签发为期三个月的商业承兑汇票一张?
(2)15日,本月7日从外地购入的A材料已运到,验收时实际数量为31840千克,经查实短缺的160千克材料为定额内自然损耗?
(3)17日,从本市购入B材料16160千克,增值税专用发票上注明的材料价款为1292800元,企业已用银行存款支付材料价款及增值税,材料已验收入库?
(4)19日,从外地购入B材料5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为440000元,材料尚未运到,货款及增值税已通过银行汇出?
(5)26日,企业从外地购入A材料1000千克,材料尚未运到,但发票等单据已收到,单据表明该材料价款为100000元货款未付?
(6)结转本月收入材料的材料成本差异?
(7)本月份基本生产车间生产产品耗用A材料28000千克,车间一般耗用B材料400千克,管理部门耗用B材料1600千克?
(8)本月份在建工程领用B材料4000千克,应由在建工程负担的增值税,按材料实际成本和规定的增值税率17%计算?
(9)本月份销售A材料6000千克,每千克售价120元(不含税),销售价款及收取的增值税已收到并存入银行?
(11)本月份用A材料4000千克向万达公司投资,双方协商投资额按材料的实际成本作价?计税价格为材料的实际成本,增值税率为17%?
要求:
(1)根据资料计算甲类材料本月材料成本差异率?
(2)根据资料编制有关的会计分录(“应交税金”科目应列出明细科目及专栏)?
(3)计算甲类材料月末库存材料的实际成本和期末资产债表中甲类材料应计入“存货”项目中的金额?
第7题
①企业销售材料一批,价款10000元,增值税销项税额1700元,货款及税金采用商业汇票结算,收到面额11700元的商业承兑汇票一张。
②企业按合同发出商品一批,价款130000元、增值税销项税额22000元,该货款已于上月预收,金额为100000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)。
③企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5000元,向慈善机构支付捐款5000元。
④企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1300元(未采用预提方式)。
⑤月末,结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11400元。
⑥月末,按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2500元。
⑦月末,结转已售产品的生产成本85000元,已售材料的成本5000元。
⑧月末,经批准盘盈存货的价值200元。
⑨假设企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)。
要求:
根据上述材料编制会计分录。
第8题
该企业本月发生如下业务:
(1)8日,从外地采购A材料16 080公斤,增值税专用发票上注明的材料价款为1 692 000元。材料尚未运到。根据货款和增值税合计额,签发为期3个月的商业承兑汇票一张。
(2)16日,本月8日从外地购入的A材料已运到,验收时实际数量为16 000公斤,经查实短缺的80公斤材料为定额内损耗。
(3)18日,从本市购入B材料8 080公斤,增值税专用发票上注明的材料价款为646 400元,企业已用银行存款支付材料价款及增值税,材料已验收入库。
(4)20日,从外地购入B材料2 500公斤,增值税专用发票上注明的材料价款为220 000元,材料尚未运到,货款及增值税已通过银行汇出。
(5)25日,企业从外地购入A材料500公斤,材料已验收入库,但发票等单据尚未收到,货款未付。
(6)31日,本月25日购入并已验收入库的材料,发票等单据仍未收到。
(7)结转本月购入材料的材料成本差异。
(8)本月基本生产车间生产产品耗用A材料14 000公斤,耗用B材料200公斤,管理部门耗用B材料800公斤。
(9)本月在建工程领用B材料2 000公斤,应由在建工程负担的增值税,按材料实际成本和规定的增值税税率17%计算。
(10)本月销售A材料3 000公斤,每公斤售价120元(不含应向购买方收取的增值税),销售价款及收取的增值税已收到并存入银行。
(11)本月用A材料2 000公斤向万达公司投资,双方协商投资额按材料的实际成本作价。计税价格为材料的实际成本,增值税税率为17%。
要求:
(1)根据资料计算甲类材料本月材料成本差异率。
(2)根据资料编制有关的会计分录(“应交税费”科目应列出明细科目及专栏)。
第9题
(1)从小规模纳税企业购入材料一批,价款60万元,企业开出商业承兑汇票一张,材料已入库?
(2)企业转让专利权的产权,转让所得价款120万元已存入银行,该专利权的账面价值为20万元?
(3)购入材料一批,专用发票上注明货款100万元,增值税17万元?材料入库,货款尚未支付?
(4)收回并验收入库上月委托甲企业(小规模纳税人)加工的材料,发生加工费用200万元,由受托方代交消费税20万元,原发出材料的实际成本为600万元?收回的加工材料直接用于出售?加工费及税款尚未支付?
(5)购入设备一台,专用发票上注明设备价款200万元,税款34万元,以银行存款付清款项?
(6)销售应交增值税产品给小规模纳税企业,共收价税款46.8万元,其中6.8万元为税款?款项已存入银行?
(7)在建工程领用上月购进的材料用于工程建设,材料实际成本300万元,进项税额51万元?
(8)购入农产品一批,实际支付价款90万元?货款已付,农产品已验收入库?
(9)销售应交增值税产品5000万元,货款尚未收到?
(10)出售厂房一栋,所得价款120万元,已存入银行?
(11)用银行存款交纳增值税300万元?
要求:根据上述经济业务,编制会计分录,并计算2004年8月份的应交纳增值税税额(答案中金额以万元表示)?
第10题
(1)企业销售材料一批,价款10 000元,增值税销项税额1 700元,货款及税金采用商业汇票结算,收
到面额11 700的商业 承兑汇票一张。
(2)企业按合同发出商品一批,价款130 000元、增值税销项税额22 100元、该货款已于上月预收,金
额为100 000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)
(3)企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5 000元、向慈善机构支付捐款5 000元。
(4)企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1 300元(未采用预提方式)
(5)月末,结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11 400元。
(6)月末,按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2 500元。
(7)月末,结转已售产品的生产成本85 5000元,已售材料的成本5 000元。
(8)月末,经批准盘盈存货的价值200元。
(9)假设企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的
所得税(所得税率为25%)。
要求:(1)根据上述材料编制会计分录。
(2)填制完成该企业20X8年12月份利润表。
利润表
编制单位: 20X8年12月 单位:元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 略
减:营业成本 略
营业税金及附加 略
销售费用 略
管理费用 略
财务费用 略
资产减值损失 略
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 略
投资收益(损失以“-”号填列) 略
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 略
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 略
加:营业外收入 略
减:营业外支出 略
其中:非流动资产处置损失 略
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 略
减:所得税费用 略
四、净利润(净亏损以“-”号填列) 略
五、每股收益: 略 略
(一)基本每股收益 略 略
(二)稀释每股收益 略 略
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