拟建某厂所需投资额为1000万元,预计投产后年销售收入为500万元,年经营成本和税金为300万元,若基准投资收益率为15%,试用投资效果系数分析建厂的可行性。
第1题
某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核,获得如下资料:
(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元,国债利息收入10万元;分回境内居民企业投资收益100万元,被投资企业适用的所得税率是15%;
(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元;
(3)企业销售费用中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元;
(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2011年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款年利率为6%;
(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理;
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是( )万元。
A.-35
B.-125
C.-110
D.-135
第2题
第86题:调整后的会计利润总额为( )万元。
A.498.3
B.510.3
C.540.6
D.600
第3题
(1)盘亏存货成本10万元,已经批准转作营业外支出,企业还未作处理。
(2)销售产品取得含税收入58.5万元,(其成本为40万元),但企业作暂收款入账。
(3)销售费用中,广告费用120万元。
(4)营业外支出有向协作单位厂庆赞助费4万元,通过民政部门向红十字事业捐助50万元,税收罚款6万元。
(5)管理费用中,业务招待费81万元。
(6)本年工资支出1000万元,另通过管理费用列支的补贴70万元,企业在册职工900人当地人均计税工资月标准800元,企业已按工资总额计提了三项经费。
(7)2000年国产设备技术改造投资额250万元,企业不知道投资抵税政策,未作处理(该企1999年应纳所得税额为230万元)。
根据以上材料,回答以下 86~91 问题:第 86 题 调整后的会计利润总额为( )万元。
A.498.3
B.510.3
C.540.6
D.600
第4题
第5题
第6题
某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核,获得如下资料:
(1)计人投资收益项目中包括转让国债收入25万元,国债利息收入l0万元;分回境内居民企业投资收益l00万元,被投资企业适用的所得税率是l5%;
(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元;
(3)企业销售费用中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费l2.5万元;
(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2011年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款年利率为6%,(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理;
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是( )万元。
A.-35
B.-125
C.-110
D.-135
第7题
A.3.84
B.4.25
C.3.16
D.3.75
第8题
A.3.84
B.4.25
C.2.55
D.3.36
第9题
第10题
按照税法规定,每月可以在所得税前列支的职工福利费、职工教育经费、工会经费总计( )。
A..153125元
B..24.5万元
C..19.6万元
D..15万元
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