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[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中， 2017年度减按 20%的税率征收企业所得税的有（)。

A. 某工业企业，年度应纳税所得额为 25万元，从业人数 90人，资产总额为 2500万元

B. 某工业企业，年度应纳税所得额为 35万元，从业人数为 110人，资产总额为 3100万元

C. 某商业企业，年度应纳税所得额为 45万元，从业人数为 70人，资产总额为 800万元

D. 某商业企业，年度应纳税所得额为 55万元，从业人数为 80人，资产总额为 1800万元

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第1题

某电子公司(企业所得税税率15%)2016年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期借款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2017年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。

A.1000

B.500

C.350

D.0

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第2题

下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法。正确的是( )。

A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得

B.取得的全部资产应确认为股息所得

C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

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第3题

甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年3月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元／辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。

A.295.64

B.300

C.406.86

D.411

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第4题

某酒厂2019年6月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

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第5题

2011 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为 25%。 2017年 12月乙企业转让代持的限售股取得收入 200万元，无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。

A.0

B.7.5

C.42.5

D.50

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第6题

某居民企业2017年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期

从2017年1月1日至12月31日。该厂房于2017年2月1日开始建造，2017年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2017年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。

2017年1月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2017年支付银行借款利息共计8万元。该企业可在2017年企业所得税税前直接扣除的利息费用金额是( )万元。

A.32

B.42

C.150

D.186

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第7题

某企业2017年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2017年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

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第8题

某生产企业是增值税一般纳税人(拥有出口经营权)，出口货物适用的征税率为16%，退税率为12%。2019

年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款212.5万元、增值税34万元，当月已通过认证;当月进口保税料件一批，到岸价格120万元，海关暂免征税予以放行;上月期末留抵税额8万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币300万元。该企业当月应退增值税( )万元。(计划分配率为50%)

A.18

B.10

C.70

D.17

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第9题

A公司和B公司(均为居民企业)共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资

6000万元，占M公司的60%股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2017年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。截止撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则A公司撤资行为应缴纳企业所得税( )万元。

A.1000

B.2000

C.2500

D.3000

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第10题

某批发兼零售的居民企业，2017年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

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