某公司甲车间采用滚动预算法编制制造费用预算。已知2012年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料
2012年全年制造费用预算金额单位:元
项目
第-季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
直接人工预算总工时(小时)
11400
12060
12360
12600
48420
变动制造费用
间接人工费用
50160
53064
54384
55440
213048
水电与维修费用
41040
43416
44496
45360
174312
续表
项目
第-季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
小计
91200
96480
98880
100800
387360
固定制造费用
设备租金
38600
38600
38600
38600
154400
管理人员工资
17400
17400
17400
17400
69600
小汁
56000
56000
56000
56000
224000
制造费用合计
147200
152480
154880
156800
611360
2012年3月31日公司在编制2012年第二季度~2013年第-季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况:
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;
(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;
(3)预计直接人工预算总工时见“2012年第二季度~2013年第-季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求:
(1)以直接人工预算总工时为分配标准,计算下-滚动期间的如下指标:
①间接人工费用预算工时分配率;
②水电与维修费用预算工时分配率。
(2)根据有关资料计算下-滚动期间的如下指标:
①间接人工费用预算总额;
②每季度设备租金预算额。
(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):
2012年第二季度~2013年第-季度制造费用预算金额单位:元
2012年度
2013年度
项目
第二季度第三季度第四季度
第-季度
合计
直接人工预算总工时(小时)
12100
(略)
(略)
11720
48420
变动制造费用
间接人工费用
A
(略)
(略)
B
(略)
水电与维修费用
C
(略)
(略)
D
(略)
小计
(略)
(略)
(略)
(略)
493884
固定制造费用
设备租金
E
(略)
(略)
(略)
(略)
管理人员工资
F
(略)
(略)
(略)
(略)
小计
(略)
(略)
(略)
(略)
(略)
制造费用合计
171700
(略)
(略)
(略)
687004