题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

2001年4月1日，甲公司销售一批商品给乙企业，销售货款总额为300万元（含增值税)。甲企业于同日收到

2001年4月1日，甲公司销售一批商品给乙企业，销售货款总额为300万元(含增值

税)。

甲企业于同日收到一张票面金额为300万元、期限为6个月、票面年利率为8%的商业汇票。甲企业按月计提该商业汇票的利息。

(1)2001年10月1日，乙企业未能兑付到期票据，甲企业将应收票据本息余额转入应收账款，但不再计利息。2001年12月5日，甲、乙双方经协商进行债务重组，签订的债务重组协议内容如下。

1)乙企业以其持有的一项拥有完全产权的房产抵偿60万元的债务。该房产在乙企业的账面原价为100万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备5万元。

2)甲企业同意豁免乙企业债务本金40万元及2001年4月1日至2001年9月30日已计提的全部利息。

3)将剩余债务的偿还期限延长至2002年12月31日。在债务延长期间，剩余债务余额按年利率5%收取利息，本息到期一次偿付。

4)该协议自2001年12月31日起执行。

(2)债务重组日之前，甲企业对上述债权未计提坏账准备。

(3)上述房产的所有权变更、部分债务解除手续及其他有关法律手续已于2001年12月 31日完成。甲企业将取得的房产作为固定资产进行核算和管理。

(4)乙企业于2002年12月31日按上述协议规定偿付了所欠债务。

要求：

(1)计算甲企业2001年12月31日该重组债权的账面余额。

(2)编制甲企业及乙企业2001年12月31日与该债务重组相关的会计分录(不考虑相关税费)。

(3)编制甲企业及乙企业2002年12月31日债权、债务实际清偿时的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

如搜索结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装上学吧APP，拍照搜题省时又省心！

更多“2001年4月1日，甲公司销售一批商品给乙企业，销售货款总额…”相关的问题

第1题

甲公司出现资金紧张问题，为此，2004年1月1日甲公司经批准后发行3年期公司债券，债券面值为200万元，

债券年利率为12%，到期一次还本付息，每年年末计算债券应计利息、摊销债券溢折价，债券溢折价采用直线法摊销。但是，2004年1月1日并未发行出去，7月 1日以218万元价格发行，发行费用1万元(不重要)，发行收入全部收到存人银行。其中乙公司购买了甲公司发行的全部债券的60%，实际支付价款130.8万元，已用银行存款支付，另外，以现金2 000元支付有关税费。乙公司为甲公司的全资子公司。

要求：

(1)编制甲公司2004年应付债券的有关会计分录。

(2)编制乙公司2004年债券投资的有关会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

点击查看答案

第2题

某企业于2002年9月19日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为1350万元，已提折旧300万元

，已提减值准备75万元。在改扩建过程中领用工程物资450万元，领用生产用原材料75万元，原材料的原进项税额为12.75万元。发生改扩建人员工资 120万元，用银行存款支付其他费用92.25万元。该生产线于2002年12月10日达到预定可使用状态，达到预定可使用状态时的可收回金额为1575万元。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为75万元。 2004年12月31日该生产线的销售净价为1035万元，预计未来现金流量现值为1025万元。2006年12月31日该生产线的销售净价为980万元，预计未来现金流量现值为990万元。假定固定资产按年计提折旧，固定资产计提或转回减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值。

要求：

(1) 编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。计算改扩建后固定资产的入账价值。

(2) 计算改扩建后的生产线2003年和2004年每年应计提的折旧额。

(3) 计算2004年12月31日该生产线应计提减值准备，编制相关会计分录。

(4) 计算该生产线2005年和2006年每年应计提的折旧额。

(5) 编制2006年12月31日该生产线计提或转回固定资产减值准备的会计分录。(金额单位用万元表示。)

点击查看答案

第3题

北方公司于2007年1月1日正式动工兴建一办公楼，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，每月1日支

付工程进度款。公司为建造办公楼于2006年12月10日专门借款2 000万元，借款期限为2年，年利率为6％，假定不考虑借款手续费。2007年1月1日从银行取得流动资金借款500万元，借款期限为1年，年利率为4％。公司2007年除了上述借款外，没有其他借款。2007年1月1日至4月30日期间发生的专门借款的利息收入为10万元，将专门借款对外进行暂时性投资取得投资收益5万元。2007年4月30日至8月31日发生的专门借款的利息收入12万元。2007年9月1日至12月31日发生的专门借款的利息收入4万元。公司按年计算应予资本化的利息金额。

公司在2007年度为建造该办公楼的支出金额如下：

因发生质量纠纷，该工程项目于2007年4月30日至2007年8月31日发生中断；

要求：计算2007年应予资本化的利息。(金额保留一位小数)

点击查看答案

第4题

甲公司为增值税一般纳税企业，2006年度财务报告批准报出日为2007年3月15日。2006年所得税汇算清缴

完成于2007年2月28日。在对资产负债表日后调整事项进行会计处理时，无需考虑所得税。甲公司2007年度发生下列事项：

(1)2007年1月26日，甲公司收到甲企业退回2006年从本公司购买的存在严重质量问题的一批产品，以及退回的增值税专用发票的发票联和税款抵扣联。该批产品系甲公司于2006年12月销售给甲企业，销售价格为1000万元(不含增值税)，销售成本为750万元，价款尚未收到。甲公司已于 2006年确认了该批产品的销售收入，结转了销售成本，并于2006年末对该项应收账款计提了10%的坏账准备。

(2)2007年2月5日，甲公司一仓库发生火灾。库房完全烧毁，其原价为10000万元．已计提折旧6000．万元；库存商品全部烧毁，实际成本为 5000万元，增值税进项税额为850万元。

(3)2007年2月22日获悉，B公司宣告破产，其所欠甲公司的货款2500万元全部不能偿还。甲公司在2006年12月31日已经了解到B公司存在较严重的财务困难，并对应收B公司的账款计提了 20%的坏账准备。所得税汇算清缴时认定该项应收账款为坏账。

(4)2007年2月26日，甲公司由于财务困难，无法偿还于当日到期的所欠乙公司账款，该项账款的账面余额为2650万元，其中150万元为累计未付的利息，年利率为6%。当日甲公司与乙公司达成协议，乙公司同意将甲公司所欠债务的本金减至 2000万元；免去甲公司所欠的全部利息，并将债务到期日延至2006年2月26日，延期还款期间将年利率由6%降至4%，利息按年支付。修改后的偿债协议自当日开始执行。

(5)2007年2月27日，发现公司将2006年度发生的研究开发支出2000万元资本化作为无形资产成本，并于当年摊销200万元。

要求：

(1)就上述(1)至(5)项，分别判断哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于资产负债表日后非调整事项，并编制相应的会计分录(不要求调整未分配利润；“应交税费”、“应付账款”与“资本公积”科目须写出明细科目)。

(2)将上述事项对甲公司2006年12月31日的资产负债表和2006年利润表相关项目的调整数填人表格中。(答案中的金额单位用万元表示)

点击查看答案

第5题

2008年1月1日，A企业从二级市场支付价款102万元(含已到付息但尚未领取的利息2万元)购入B企业发行

的债券，另发生交易费用2万元。该债券面值100万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，A企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：

(1)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息2万元；

(2)2008年6月30日，该债券的公允价值为 115万元(不含利息)；

(3)2008年7月5日，收到该债券半年利息；

(4)2008年12月31日，该债券的公允价值为 110万元(不含利息)；

(5)2009年1月5日，收到该债券2008年下半年利息；

(6)2009年3月31日，A企业将该债券出售，取得价款118万元(含1季度利息，万元)

假定不考虑其他因素。

要求：请对A企业，上述业务进行账务处理 (交易性金融资产科目要求列出明细科目)。

点击查看答案

第6题

甲公司为境内上市公司，主要从事生产和销售电子产品，适用的所得税税率为 33%，所得税采用应付税款

法核算，产品的销售价格均为不含增值税价格，假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。甲公司2005年度财务会计报告于2006年4月30日对外报出。甲公司2005年12月31日编制的利润表如下：

甲公司2005年度发生的有关交易及其会计处理，以及在2006年度发生的其他相关事项如下(假定甲公司下列各项交易均不属于关联交易)：

(1) 2005年11月20日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司提供A产品——电子广告牌20台，合同约定3个月内如不能正常使用可以退货。如能正常使用乙公司按每台500万元的价格向甲公司支付全部价款；20台A产品已于当月发出，每台成本为200万元(未计提跌价准备)。甲公司将此项交易额10000万元确认为2005年度的主营业务收入，并计入利润表有关项目。甲公司为乙公司提供的A产品系甲公司研制的新产品，目前无法估计退货的可能性。

(2) 为筹措研发新产品所需资金，2005年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100台B产品，每台销售价格为30万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B产品已于当日发出，每台销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2006年9月30日按每台35万元的价格购回全部B产品。甲公司将此项交易额3000万元确认为2005年度的主营业务收入，并计入利润表有关项目。

(3) 2005年，甲公司下属的非独立核算的研究所研制新电子产品，为此实际发生研究与开发费用100万元，甲公司将其计入长期待摊费用，本期并未摊销。

(4) 2006年1月9日，甲公司发现2005年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在建工程账户，未转入固定资产，也未计提折旧。至2005年6月30日该办公楼的实际成本为1200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0．采用年限平均法计提折

旧，未发生减值。2005年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借入的专门借款利息20万元计入了在建工程成本。

假定除上述事项外，不存在其他纳税调整事项。

要求：

(1) 指出甲公司上述(1)～(3)项交易或事项的会计处理是否正确，并对不正确的会计处理简要说明理由。

(2) 根据上述资料，重新编制甲公司对外提出的2005年度的利润表。(假定除所得税以外，不调整其他相关税费)

点击查看答案

第7题

A商品流通企业采用售价金额核算法，2005年3～4月份发生如下经济业务： (1) 3月1日接受B公司捐赠P商

A商品流通企业采用售价金额核算法，2005年3～4月份发生如下经济业务：

(1) 3月1日接受B公司捐赠P商品一批，收到的增值税专用发票注明增值税税率 17%，增值税额3 400万元，A企业支付相关费用8万元。

(2) 3月5日经有关部门批准无偿调入M固定资产，调出单位有关资料显示：原价100万元，累计折旧20万元，已计提减值准备30万元。市场上同类固定资产价值70万元，A企业支付安装费6万元，运杂费1万元，包装费0.4万元，保险费0.6万元，专业人员服务费2万元，业务招待费3万元，差旅费2万元。3月10日安装完毕。

(3) 3月20日经有关部门批准，无偿调出W固定资产。W固定资产原价900万元，累计折旧700万元，已计提减值准备50万元，调出时支付工人工资6万元，支付其他相关清理费用4万元。

(4) 3月31日，盘盈X商品1000件，售价20元/件，进价15元/件，盘亏Z商品200件，售价80元/件，进价50元/件，售价均不含增值税，X、Z商品适用的增值税税率均为 17%，原因尚待查明。

(5) 该企业2005年4月1日对一项固定资产进行改扩建，该固定资产原价1800万元，已提折旧300万元，计提减值准备75万元。在改扩建中领用工程物资397.75万元，支付工程人员工资120万元，以银行存款支付其他费用82.25万元。该生产线于2005年11月20日达到预定可使用状态。该企业改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为75万元。

(6) 4月8日A公司与E公司签订购销协议，由A公司销售M商品给E公司，售价 1000万元(不含增值税)，同时合同规定，售价的10%属于M商品售出后2年内提供的售后服务费，售后服务从次月开始算起。

要求：

(1) 对A企业进行相关账务处理(A企业适用的所得税税率为33%)；

(2) 计算改扩建后固定资产2006年应计提的折旧额。(答案中的金额以万元为单位)

点击查看答案

第8题

2007年1月1日，甲股份有限公司按照企业会计准则规定，对建造合同的收入确认由完成合同法改为按完工

百分比法确认收入，公司保存的会计资料比较齐备，可以通过会计资料追溯计算。假设所得税税率为33%，税法按完工百分比法计算收入并计入应纳税所得额。该公司按净利润的 10%提取法定盈余公积，两种方法计算的税前会计利润见下表。

要求：

(1)计算改变建造合同收入确认方法后的累积影响数；

(2)对改变建造合同收入确认方法进行相应的会计处理；

(3)说明改变建造合同收入确认方法对2007年资产负债表中有关项目年初数的影响；

(4)说明改变建造合同收入确认方法对2006年利润表中有关项目的影响；

(5)说明改变建造合同收入确认方法对2007年所有者权益变动表有关项目上年数的影响；

(6)改变建造合同收入确认方法对2007年净利润的影响。

点击查看答案

第9题

甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，2007年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税

负债为990万元，适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定，自 2008年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。

该公司2007年利润总额为6000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：

(1)2007年1月1日，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为 5%，年实际利率为4%，到期日为2009年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。

税法规定，国债利息收入免交所得税。

(2)2006年12月15日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计 2400万元。12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。

(3)2007年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。

税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。

(4)2007年9月12日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。 12月31日，该股票的公允价值为1000万元。

假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计人应纳税所得额。

(5)2007年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任；12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。

税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。

(6)其他有关资料如下：

①甲公司预计2007年1月1日存在的暂时性差异将在2008年1月1日以后转回。

②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。

③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：

(1)根据上述交易或事项，填列“甲公司2007年12月31日暂时性差异计算表”。

(2)计算甲公司2007年应纳税所得额和应交所得税。

(3)计算甲公司2007年应确认的递延所得税和所得税费用。

(4)编制甲公司2007年确认所得税费用的相关会计分录。

点击查看答案

第10题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系2001年12月31日在深圳证券交易所挂牌的上市公司，主要从事运输

机械的生产和销售。甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。甲公司发生的部分交易或事项资料如下。

(1)2003年12月份，甲公司临时董事会会议作出决议，将2002年1月开始计提折旧的生产过程中使用的机器设备的折旧方法由直线法改为加速折旧法，并对此项变更采用未来适用法进行会计处理。

甲公司自2001年12月31日上市以来，一直根据《企业会计准则——固定资产》的规定，根据固定资产所含经济利益的预期实现方式采用直线法计提折旧。根据税法的规定，上述固定资产从应纳税所得额中扣除的折旧额，等于按加速折旧法计提的折旧金额。为减轻会计核算工作量，并与税法保持一致，公司董事会决定，从2003年起对上述机器设备采用加速折旧法计提折旧。

甲公司对上述机器设备采用直线法计提的折旧金额为2 000万元，采用加速折旧法计提的折旧金额为3 000万元。假定上述机器设备计提的折旧额的20%形成存货，其余均随着产成品-的销售转入主营业务成本，上年末产成品存货在下一年度全部销售。

(2)2003年12月份，甲公司临时董事会会议作出决议，将3年以上账龄的应收账款计提坏账准备的比例由其余额的50%提高至100%，并对此项变更采用未来适用法进行会计处理。甲公司运输机械的销售均有固定客户。公司根据客户的资信资料对应收账款按其账龄确定坏账准备的计提比例。对3年以上账龄的应收账款按其余额的50%计提坏账准备。为应付未来销售收入下降的风险，董事会决定，从2004年起对3年以上账龄的应收账款按其余额的100%计提坏账准备。

甲公司自2001年12月31日上市以来，从未发生过超过应收账款余额50%以上的坏账损失。2004年度，甲公司的客户没有发生明显变动，客户的财务状况和资信情况也没有发生明显变化，2004年度也没有发生坏账损失。根据税法规定，公司实际发生的坏账损失可从当期应纳税所得额中扣除。

2004年度，甲公司应收账款余额、账龄、坏账准备计提比例分别为：1年以内，年初余额为 1 000万元，年末余额为3 200万元，计提坏账准备的比例皆为5%；l～ 2年，年初余额为1 600

万元，年末余额为800万元，计提坏账准备的比例皆为10%；2～3年，年初余额为1 200万元，年末余额为l 600万元，计提坏账准备的比例皆为30%；3年以上，年初余额为800万元，计提坏账准备的比例为50%，年末余额为1 000万元，计提坏账准备的比例为100%。

(3)甲公司2004年度财务会计报告于2005年4月25日经批准对外报出。2005年1月 15日，甲公司收到乙公司退回的2004年9月从其购人的一批运输机械，以及原开出的增值税专用发票。该批运输机械的销售价格为6 000万元，增值税销项税额为1 020万元，销售成本为4 500万元。假定该批销售货款已收回，至甲公司2004年度财务会计报告批准报出时尚未退还相关的价款。

假定甲公司于2005年2月18日完成2004年度所得税汇算清缴，2004年度实现的净利润未作任何分配，除上述事项外，甲公司没有发生其他纳税调整事项。

甲公司按2003年12月份董事会的决议计算得出的2004年12月31日个别会计报表的部分数据(单位：万元)如下。

要求： (1)判断2003年12月份甲公司董事会会议所作决议是否正确，并说明理由。 (2)对2003年12月份甲公司董事会所作决议不正确的部分，根据正确的会计处理方法，结合资产负债表日后事项，调整甲公司2004年度资产负债表及利润表部分项目的金额(单位：万元)，并将答题结果填人下表中给定的相关栏目中。甲公司2004年度资产负债表及利润表部分项目 (单位：万元)

点击查看答案

热门考试全部 >

2022年威海市专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年绵阳市专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年宜宾市专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年潍坊市专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年浙江省专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年河南省执业药师继续教育公需科目考试试题及答案 2022年自贡市专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年陕西省专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年江西省专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案 2022年吉林省专业技术人员继续教育公需科目考试试题及答案

相关试卷全部 >

2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（十）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（九）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（八）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（七）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（六）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（五）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（四）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（三）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（二）2024年特种设备安全管理锅炉压力容器压力管道安全管理模拟卷（一）

谢谢您的反馈

您认为本题答案有误，我们将认真、仔细核查，
如果您知道正确答案，欢迎您来纠错

开始纠错>>>

警告：系统检测到您的账号存在安全风险

为了保护您的账号安全，请在“上学吧”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！

微信搜一搜

上学吧

点击打开微信

警告：系统检测到您的账号存在安全风险

抱歉，您的账号因涉嫌违反上学吧购买须知被冻结。您可在“上学吧”微信公众号中的“官网服务”-“账号解封申请”申请解封，或联系客服。

微信搜一搜

上学吧

点击打开微信