根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有()

关于会计职能的表述中正确的是()

A、核算与监督是基本职能

B、监督职能是核算职能的保障

C、预测经济前景，参与经济决策和评价经营业绩是扩展职能

D、核算职能是监督职能的基础

引起企业留存收益总额增减变动的是()

A、提取法定盈余公积

B、向投资者宣告分配现金股利

C、本年度实现净利润

D、用盈余公积转增资本

某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2008年5月份，该公司发生以下经济业务：

(1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

(2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。

(3)购进各种原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。

(4)兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。

已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，租赁业务适用的营业税税率为5%。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。

要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。

(2)计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。

(3)计算该公司5月份应纳增值税税额。

(4)计算该公司5月份应纳营业税。

(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

甲企业为增值税一般纳税人，2017年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：

(1)4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证。家企业将该股票划分为交易性金融资产。

(2)6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。

(3)7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。

(4)7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，售价为1 006 000元，转让该金融商品应交增值税为6000元。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据材料(1)，甲企业购入该交易性金融资产的初始入账金额是( )元

A. 900 000

B. 903 000

C. 902 820

D. 903 180

2.根据材料(1)和(2)，下列各项中，甲企业6月30日计入公允价值变动损益的金额是()元。

A. 17 180

B. 16 820

C. 20 000

D. 17 000

3.根据材料(1)和(3)，下列各项中，关于甲企业现金股利的会计处理结果表述正确的是( )

A. 实际收到股利时，冲减交易性金融资产成本4000元;

B. 宣告发放股利时，确认投资收益4000元

C. 宣告发放股利时，确认公允价值变动损益4000元

D. 实际收到股利时，确认投资收益4000元

4.根据资料(1)和(4)，下列各项中，甲企业出售乙企业股票的会计处理正确的是()

A.借：公允价值变动损益20 000

贷：投资收益20 000

B.借：投资收益 6000

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 6000

C.借：其他货币资金-存出投资款100 6000

贷：交易性金融资产-成本900 000

交易性金融资产-公允价值变动20 000

投资收益86 000

D.无收集

核算，材料发出采用先进先出法计价，生产甲产品所耗的材料随生产进度陆续投入。2017年8月初，该企业M材料结存500千克，成本为10 000元：“生产成本”科目余额为31 000元。月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用，8月发生有关交易或事项如下：

(1)1日，购入一批M材料5000千克已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款为100 000元，增值税税额为17 000元，材料采购过程中发生保险费6 000元、装卸费4 000元(均不考虑增值税)，全部款项以银行存款支付，发票已通过税务机关认证。

(2)2日，对行政办公楼进行日常维修领用M材料500千克，车间设备日常维修领用M材料100千克，5日，生产甲产品领用M材料2 500千克。

(3)31日，分配当月职工薪酬300 000元，其中生产工人的工资为200 000元，车间管理人员工资为30 000元，行政管理人员工资70 000元，另外，计提车间设备折旧费20 000元。

(4)31日，本月甲产品完工250件，月末在产品50件，在产品平均完工程度60%。

(5)31日，企业发现入库的甲产品有2件存在瑕疵，经质检部门鉴定不需要返修，每件以不含税售价2 000元降价为每件1 500元出售，符合收入确认条件。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 根据资料(1)，该企业采购M材料的入账价值是()

A. 100 000

B. 127 000

C. 110 000

D. 123 000

2.根据资料(2)，下列各项中，该企业领用材料的会计处理结果正确的是( )

A. 维修行政办公楼领用的M材料计入管理费用

B. 生产甲产品领用的M材料计入生产成本

C. 维修车间设备领用的M材料计入管理费用

D. 维修车间设备领用的M材料计入制造费用

3.根据资料(3)，下列各项中，该企业分配职工薪酬会计处理结果正确的是( )

A.借:生产成本 300000

贷：应付职工薪酬 300000

B.借:生产成本 200000

管理费用 100000

贷：应付职工薪酬 300000

C.借:生产成本 200000

制造费用 100000

贷：应付职工薪酬 300000

D.借: 生产成本200000

制造费用 30000

管理费用 70000

贷：应付职工薪酬 300000

4.根据期初资料和资料(1)至(4)，下列各项中，该企业8月份甲产品生产成本计算正确的是( )

A. 本月在产品成本为36 000元

B. 本月在产品成本为56 000元

C. 本月完工产品成本280 000元

D. 本月完工产品成本300 000元

5.根据期初资料和资料(1)至(5)，下列各项中，该企业8月份甲产品会计处理结果表述正确的是( )

A. 确认主营业务收入4 000元

B. 确认主营业务收入3 000元

C. 结转主营业务成本2 240元

D. 结转主营业务成本2 400元

公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2017年11月份，甲公司发生如下经济业务：

(1)5日，向乙公司销售商品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折旧条件为2/10,1/20，N/30。计算现金折旧不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。

(2)18日，接受丙公司委托为其代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定甲公司按每件不含税售价1.2万元销售M商品，按照不含税售价的5%收取手续费。28日，甲公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款120万元，增值税税额为20.4万元，款项已收存银行。30日，甲公司已向丙公司开具代销清单，同时收到丙公司开具的一张相同金额的增值税专用发票，发票已经通过税务机关认证。提供代销服务的甲公司向丙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司和丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。

(3)20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票(红字)，该批商品在销售时买方未享受商业折扣。

(4)30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为3.06万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。

1.根据期初资料及资料(1)，甲公司11月5日销售产品应确认的主营业务收入是()万元

A.198

B.180

C.200

D.178.2

2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司受托代销商品会计分录处理正确的是()

A.收到丙公司开具的增值税发票时：

借：应付账款20.4

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)20.4

B.收到代销商品时：

借：受托代销商品180

贷：应付账款180

C.对外销售代销商品时：

借：银行存款140.4

贷：受托代销商品120

应交税费——应交增值税(销项税额)20.4

3.根据资料(3)，以下说法正确的是()

A.增加库存商品15万元

B.冲减增值税销项税额4.25万元

C.冲减主营业务成本15万元

D.冲减主营业务收入25万元

4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司销售材料会计处理结果正确的是()

A.确认其他业务收入18万元

B.结转主营业务成本15万元

C.确认主营业务收入18万元

D.结转其他业务成本15万元

5.根据期初资料和资料(1)至(4)，甲公司列入11月份利润表中“营业收入”金额是()万元

A.199

B.175

C.155

D.179

甲公司发生的有关经济业务如下：

(1)3月1日，与乙公司签订协议，采用预收货款的方式向乙公司销售商品一批，该批商品的实际成本为80000元，销售价格总额为100000元，3月2日收到乙公司预付款70000元。3月20日向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为100000元。增值税税额为17000元，剩余款项已收妥。

(2)7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税税额为13600元。该批商品的实际成本为60000元。在售出商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款，符合收入确认条件。

(3)12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本为600元，该商品已于当日发出。按照双方协议约定，丁公司应按照每件800元对外销售商品。甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单。实际销售100件商品。同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票。增值税专用发票上注明的价款为8000元，增值税税额为480元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计分录处理正确的是()

A.3月20日，应借记“应收账款”科目47000元

B.3月20日，应借记“主营业务成本”科目80000元

C.3月2日，应贷记“主营业务收入”科目100000元

D.3月2日，应贷记“主营业务收入”科目70000元

2.根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司采用赊销方式销售商品相关科目的会计分录处理正确的是()。

A.7月6日，发出商品时：

借：应收账款13600

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)13600

借：发出商品60000

贷：库存商品6000

B.7月6日，发出商品时：

借：应收账款93600

贷：主营业务收入80000

应交税费——应交增值税(销项税额)13600

C.9月25日，符合收入确认条件时：

借：应收账款80000

贷：主营业务收入80000

借：主营业务成本60000

贷：发出商品60000

D.9月25日，符合收入确认条件时：

借：银行存款93600

贷：主营业务收入80000

应交税费——应交增值税(销项税额)13600

3.根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月15日发出委托代销商品相关科目的会计处理结果正确的是()。

A.贷记“其他业务收入”科目160000元

B.借记“委托代销商品”科目120000元

C.借记“主营业务成本”科目120000元

D.贷记“主营业务收入”科目160000元

4.根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月31日收到丁公司代销清单时相关科目的会计处理结果正确的是()。

A.借记“销售费用”科目8000元

B.贷记“主营业务收入”科目80000元

C.贷记“其他业务收入”科目80000元

D.借记“管理费用”科目8000元

5.根据资料(1)至(3)，下列各项中，关于甲公司2017年度营业收入和营业成本表达正确的是()

A.营业收入增加260000元

B.营业成本增加200000元

C.营业成本增加140000元

D.营业收入增加180000元

品直接材料成本165万，直接人工及制造费用60万元，N产品无在产品，2017年10月份该企业发生的经济业务如下：

(1)8日，采购生产M、N产品所需要的材料1500千克，验收合格后入库。增值税专用发票上注明价款80万元，增值税税额为13.6万元，全部款项以银行承兑汇票结算，汇票的面值为93.6万元，另支付银行承兑手续费0.05万元。

(2)20日，发出材料共计85万元，其中M、N产品共耗60万元，车间一般耗用12万元，出售积压材料13万元，生产M、N产品共耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配，M产品定额消耗量6000千克，N产品定额消耗量4000千克。

(3)31日，N产品全部未完工，M产品完工产品数量为800件，月末在产品数量为400件，在产品完工程度为50%，生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次投入，生产费用均按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。

要求：

根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机构认证。不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据材料(1)，下列各项中，关于材料采购业务相关的会计处理结果正确的是()

A.支付银行承兑手续费时，应借记财务费用科目0.05万元

B.结算采购材料货款时，应贷记应付票据科目93.6万元

C.开具银行承兑汇票时，应贷记其他货币资金科目93.6万元

D.材料采购时，应借记原材料科目93.6万元

2.根据资料(2)，下列各项中，关于该企业MN产品材料费用分配率计算结果正确的是(D)

A.0.0072

B.0.0085

C.0.0073

D.0.006

3.根据资料(2)，下列各项中，关于该企业发出材料相关科目的会计处理正确的是()

A.借生产成本——M产品科目36万元

B.借生产成本——N产品科目34万元

C.借其他业务成本科目13万元

D.借主营业务成本科目13万元

4.根据资料期初资料，资料(2)和(3)，下列各项中，关于M、N产品成本计算结果表述正确的是()

A.M完工产品的直接材料成本为134万元。

B.N在产品的直接材料成本为34万元

C.M在产品的直接材料成本为40.2万元

D.N在产品的直接材料成本为36万元

5.根据期初资料和资料(1)至(3)，该企业10月31日M产品“生产成本——直接材料”科目余额是()万元。

A.24

B.40.2

C.64.2

D.67

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：

(1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元，同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

(2)3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。

(3)4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交付的增值税为5.66万元，款项已收到。

要求：

根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料(1)，下列各项中甲公司购买股票应计入“交易性金融资产—成本”科目的金额正确的()万元。

A.501.325

B.495

C.500

D.501.25

2.根据资料(1)和(2)，下列各项中，3月20日甲公司收到乙上市公司发放的现金股利的会计处理正确的是()

A.借：银行存款5

贷：应收股利5

B.借：其他货币资金—存出投资款5

贷：投资收益5

C.借：银行存款5

贷：投资收益

D.借：其他货币资金-存出投资款5

贷：应收股利5

3.根据资料(1)和(2)，下列各项中，甲公司3月31日相关科目的会计处理结果正确的是()

A.借记“公允价值变动损益”20万元

B.借记“投资收益”15万元

C.贷记“交易性金融资产——公允价值变动”20万元

D.贷记“交易性金融资产——成本”15万元

4.根据资料(1)至(3)，下列关于乙公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理结果正确的是()

A.“增值税——销项税额”减少5.66万元

B.“投资收益”增加94.34万元

C.“其他货币资金——其他货币资金”增加600万元

D.“交易性金融资产——成本”减少500万元

5.根据资料(1)和(3)，下列各项中，该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是()万元。

A.99.34

B.98.09

C.100

D.94.34

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元;

(2)符合条件的广告费支出1500万元

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题;

(1)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()

A、出租闲置设备收入500万元

B、国债利息收入50万元

C、销售电冰箱收入8000万元

D、理财产品收益30万元

(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税额所得额时，准予扣除的广告费支出是()

A、1275万元

B、1500万元

C、1287万元

D、1200万元

(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B、向客户支付违约金3万元

C、计提坏账准备金8万元

D、非广告性赞助支出80万元

(4)计算甲公司2017年度企业所得税应缴纳税所得额的下列算式中，正确的是()

A、900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元

B、900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元

C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+(1500-1200)=1170万元