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[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下:(1)1月3日,向证券公司存出

甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生的有关交易性金融资产业务如下:

(1)1月3日,向证券公司存出投资款2000万元,同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放现金股利5万元),另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。

(2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日,持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。

(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50万股,售价为600万元,转让该金融商品应交付的增值税为5.66万元,款项已收到。

要求:

根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料(1),下列各项中甲公司购买股票应计入“交易性金融资产—成本”科目的金额正确的()万元。

A.501.325

B.495

C.500

D.501.25

2.根据资料(1)和(2),下列各项中,3月20日甲公司收到乙上市公司发放的现金股利的会计处理正确的是()

A.借:银行存款5

贷:应收股利5

B.借:其他货币资金—存出投资款5

贷:投资收益5

C.借:银行存款5

贷:投资收益

D.借:其他货币资金-存出投资款5

贷:应收股利5

3.根据资料(1)和(2),下列各项中,甲公司3月31日相关科目的会计处理结果正确的是()

A.借记“公允价值变动损益”20万元

B.借记“投资收益”15万元

C.贷记“交易性金融资产——公允价值变动”20万元

D.贷记“交易性金融资产——成本”15万元

4.根据资料(1)至(3),下列关于乙公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理结果正确的是()

A.“增值税——销项税额”减少5.66万元

B.“投资收益”增加94.34万元

C.“其他货币资金——其他货币资金”增加600万元

D.“交易性金融资产——成本”减少500万元

5.根据资料(1)和(3),下列各项中,该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是()万元。

A.99.34

B.98.09

C.100

D.94.34

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第1题

关于现金折扣的会计处理表述正确的有()A、收回销货款发生的现金折扣,应计入当期财务费用

关于现金折扣的会计处理表述正确的有()

A、收回销货款发生的现金折扣,应计入当期财务费用

B、收回销货款发生的现金折扣,应冲减当期商品销售收入

C、销售商品附有现金折扣条件,应当按照扣除现金折扣前的金额确定商品销售收入

D、销售商品附有现金折扣条件,应当按照扣除现金折扣前的金额确认应收账款

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第2题

甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×7年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项

如下:

(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。

(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。

(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。

(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。

(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。

(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。

(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。

(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。

(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。

要求:编制甲上市公司20×7年3月上述交易或事项的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

远大有限责任公司(以下简称远大公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1

远大有限责任公司(以下简称远大公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年11月30目的科目余额(部分科目)如下表所示:

科目余额表

2011年11月30日

远大公司12月份有关资料如下:

(1)本月销售商品不含税售价25000元,增值税额4250元,款项尚未收到。商品成本为21000元;

(2)收回以前年度已核销的坏账4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元,工程尚未完工;

(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元,另用银行存款支付其他管理费用2000元;

(5)购入交易性金融资产,买价5000元.另支付交易费用60元,款项用银行存款支付;

(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元;

(7)用银行存款偿还短期借款5500元;

(8)发生财务费用283元,均以银行存款支付;

(9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

(10)公司所得税税率为25%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元,已用银行存款缴纳,假定不存在纳税调整事项;

(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。

要求:

(1)根据上述经济业务(1)~(11)编制会计分录。

(2)计算远大公司2011年12月31日资产负债表中下列项目的金额(列出计算过程,答案结果出现小数的保留两位小数):

(1)货币资金;

(2)交易性金融资产;

(3)应收账款;

(4)存货;

(5)固定资产;

(6)在建工程;

(7)短期借款;

(8)应付利息;

(9)应交税费;

(10)资本公积;

(11)未分配利润。

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第4题

甲公司A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料随加工的进度陆续投入。生产成本在完工产成品

和在产品之间分配采用约当产量比例法。2011年12月与A产品有关的资料如下:

(1)本月完工产成品1300件。月末在产品数量及完工程度为:第一道工序500件,本工序在产品完工程度相当于完工产成品的30%;第二道工序200件,本工序在产品完工程度相当于完工产成品的80%,见表一。

(3)本月生产A、B产品发生有关成本费用资料如下:

①本月投入生产A产品和B产品主要材料200000元;其中投入A产品1100件,投入B产品900件,按照产品件数分配材料费用;

②本月分配直接生产A产品的工人工资140000元;

③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30000元,车间生产工人劳保用品费5000元;

(4)甲公司2011年12月A产品单位计划成本208元,其中:直接材料80元,直接人工100元,制造费用28元。

假定除上述资料外,不考虑其他因素。

要求:

(1)根据上述材料,填列甲公司A产品的“产品成本计算单”;

产品成本计算单

产品名称:A产品2011年12月单位:元

(2)根据上述材料,编制甲公司结转完工人库A产品成本的会计分录;

(3)根据上述材料,计算甲公司2011年12月A产品计划总成本及其各成本项目的金额,分析说明当年成本计划完成的情况。(答案金额单位用元表示)

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第5题

B公司甲产品的生产成本核算采用平行结转分步法。该甲产品的生产在两个车间进行,第一车问为第二车

间提供半成品,第二车间将其加工为产成品,该企业每月月末进行在产品的盘点。

产成品和月末在产品之间分配费用的方法采用定额比例法;材料费用按定额材料费用比例分配,其他费用按定额工时比例分配。

定额资料见定额汇总表,2010年12月发生的生产费用数据已计入成本计算单。

定额汇总表

数量单位:件、小时

2012年12月金额单位:元

要求:

计算填列“第一车间Ell产品成本计算单”;

(2)计算填列“第二车间甲产品成本计算单”;

(3)计算填列“甲产品成本汇总计算表”;

(4)甲产品为可比产品,2009年甲产品的单位成本分别为210元,实际产量为1000件;

2010年实际产量分别为1200件,累计实际总成本为245000元,计算2010年甲产品可比产品成本降低额和降低率。

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第6题

某旅游公司组织35人旅游,每人收取旅游费850元,旅游中该公司为每一游客支付房费150元,交通费190

元,餐费145元,门票等费用80元,计算该公司此次旅游收入应纳的营业税。

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第7题

某酒厂为增值税一般纳税人,2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套

装酒,当月售出2000套,取得不含税收入23.5万元。其中,粮食白酒每瓶不含税售价32元,药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。

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第8题

某化工厂为增值税一般纳税人,10月份经营业务如下:(1)销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上

某化工厂为增值税一般纳税人,10月份经营业务如下:

(1)销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.40万元;

(2)销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为42万元;

(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入30万元。

计算该化工厂10月份应纳的消费税。

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第9题

某百货大楼(一般纳税人)10月份发生以下经济业务:(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发

某百货大楼(一般纳税人)10月份发生以下经济业务:

(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元;

(2)向消费者个人销售货物开具普通发票,取得收入58.5万元;

(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元,增值税102万元;同时支付货物运费10万元,建设基金0.9万元,保险费1.2万元,款项均已支付,并取得运输发票(票据均符合税法规定,并经过税务机关认证);

(4)没收包装物押金4.68万元;

(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利,购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。

请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

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