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[单选题]

关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）

A.取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

B.取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目

C.交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

D.交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算

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第1题

下列关于一般纳税人有关增值税会计处理的表述中，正确的是（)。

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费—简易计税”科目

B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费—待认证进项税额”科目

C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费—未交增值税”科目

D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目

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第2题

下列关于一般纳税人有关增值税会计处理的表述中，不正确的有（)。

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费—简易计税”科目

B.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费—未交增值税”科目

C.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目

D.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费—待认证进项税额”科目

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第3题

应交税费——待抵扣进项税额核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括( )。

应交税费——待抵扣进项税额核算一般纳税人已取得扣税凭证并经认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括（)。

A.一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额

B.一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额

C.自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

D.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额

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第4题

某商场为增值税一般纳税人，2017年11月购入一批冰箱用于出售，取得的增值税专用发票尚未到税务机关认证，针对该笔业务，企业账务处理时可能用到的会计科目包括（)。

A.应交税费——应交增值税(进项税额)

B.银行存款

C.应交税费——待认证进项税额

D.应交税费——待抵扣进项税额

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第5题

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（）

A.固定资产

B.应交税费—应交增值税（进项税额）

C.应交税费—应交增值税（减免税款）

D.递延收益

E.其他收益

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第6题

应交税费一待认证进项税额核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括（)。

A.一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额

B.一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关繳款书进项税额

C.自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

D.实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的已是爱后张口税凭证上注明或计算的进项税额

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第7题

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是()。

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（)。

A、借：应交税费——应交增值税(已交税金)35

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35

B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

贷：应交税费——未交增值税10

C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35

贷：应交税费——未交增值税35

D、无需进行账务处理

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第8题

企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列会计核算错误的是()。

企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列会计核算错误的是（)。

A、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)”科目

B、当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

C、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目

D、当月未认证的，应记入“应交税费——待认证进项税额”科目

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第9题

根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是().

根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（).

A.应交税费一一应交增值税(进项税额)

B.应交税费一一销项税额抵减

C.应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)

D.应交税费一一应交增值税(销项税额)

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第10题

实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且（)的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

A.因洪水造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

B.因社会突发事件造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

C.因纳税人个人原因造成

D.因地震原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣

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