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[主观题]

下列关于股票期权的个人所得税处理的表述中，错误的有（）

A．员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B．员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C．员工行权后转让股票的，应按照财产转让所得征免个人所得税

D．取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，该差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

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更多“下列关于股票期权的个人所得税处理的表述中，错误的有（）”相关的问题

第1题

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）

A.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税

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第2题

下列关于居民个人2019年取得境内上市公司不可公开交易的股票期权的个人所得税处理的表述中,说法正确的是（）

A.股票期权行权所得,并入当年综合所得计税

B.股票期权行权所得,按照工资、薪金所得计税时,可以按照6万元/年的标准扣除费用

C.行权后,因持有上市公司股票而取得的股息所得,全额按照利息.股息红利所得缴纳个人所得税

D.居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按规定计算纳税

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第3题

关于个人所得税的特殊计税方法，下列说法中正确的有（）

A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税

B.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”征税

C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按“利息、股息、红利”征个人所得税

D.持有股票期权的普通员工在行使股票期权时实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资薪金所得”征税

E.个人将祖传收藏的字画出售，按照特许权使用费所得征收个人所得税

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第4题

中国公民张某为境内某上市公司总经理,公司于2017年实施股票期权计划,张某获得公司授予的不可公开交易股票期权40000份,授予价格为每份5元，当日公司股票的收盘价为7元。2019年2月1日,张某对上述40000份股票期权全部行权,当日公司股票收盘价为9元。2019年8月初,因持有行权后的股票,张某取得股息收入2万元;8月底,张某转让行权后的股票,取得收入40万元。下列表述中,不正确的是（）

A.张某授予日取得股票期权所得应缴纳个人所得税

B.张某就行权所得缴纳个人所得税15080元

C.张某就股息所得缴纳个人所得税4000元

D.张某就转让所得缴纳个人所得税40000元

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第5题

某内地个人投资者于2019年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）

A.股票转让差价所得免予征收个人所得税

B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税

C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税

D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

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第6题

股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算（）

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第7题

杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（）元

A.0

B.87850

C.93875

D.97960

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第8题

2014年11月1日某内资上市公司实施股票期权计划，李刚以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权，授权日市场价格为4元/股，李刚当月还取得正常工资5000元。2015年11月1日李刚行权。2016年3月1日李刚将该批股票转让，则下列关于李刚应缴纳的个人所得税的说法正确的有（）

A.授权日李刚不用缴纳个人所得税

B.授权日李刚应缴纳个人所得税1740元

C.行权日李刚应缴纳个人所得税

D.李刚将股票转让应缴纳个人所得税

E.2013年11月李刚应缴纳个人所得税合计1785元

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第9题

某股票期权距到期日的时间为6个月，如果该股票连续复利收益率的方差为0.04，则采用单期二叉树模型计算该股票期权时，股价上升百分比为（）

A.15.19%

B.10.88%

C.20.66%

D.21.68%

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第10题

下列关于个人所得税的表述中，错误的有（）

A.个人取得兼职收人应并入当月工资、薪金所得应税项目计征个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

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第11题

下列属于免征个人所得税的项目是（）

A.股息红利所得

B.股票转让所得

C.退休人员的再任职期间的工资薪金所得

D.买卖有价证券（不含股票）的所得

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