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[多选题]

根据资料（3）,下列各项中,该公司的会计处理正确的是（）

A.应交纳的所得税:借:所得税费用500 贷:应交税费——应交所得税500

B.应交纳的所得税:借:所得税费用450 贷:应交税费——应交所得税450

C.将本年利润结转至未分配利润:借:本年利润1300 贷:利润分配——未分配利润1300

D.将本年利润结转至未分配利润:借:本年利润1350 贷:利润分配——未分配利润1350

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第1题

企业计提所得税的会计分录为（）。

A.借：应交税费——应交增值税贷：所得税费用

B. 借：所得税费用贷：应交税费——应交增值税

C. 借：应交税费一应交所得税贷：所得税费用

D. 借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税

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第2题

某企业2016年已预缴当年企业所得税190000元，2017年2月进行所得税汇算清缴时，确认2016年全年应纳税所得额为840000元。已知，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2017年汇算清缴所得税应作的会计分录为（）。贷：应交税费——应交所得税 20000 贷：应交税费——应交所得税 20000 贷：以前年度损益调整 20000 贷：应交税费——应交所得税 210000

A.借：所得税费用 20000

B.借：以前年度损益调整 20000

C.借：应交税费——应交所得税 20000

D.借：所得税费用210000

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第3题

某企业2018年巳预缴当年企业所得税190000元，2019年2月进行所得税汇算清缴时，确认2018年全年应纳税所得额为840000元。已知，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年汇算清缴所得税应作的会汁分录为（）

A.借：所得税费用20000贷：应交税费一应交所得税20000

B.借：以前年度损益调整20000贷：应交税费一应交所得税 20000

C.借：应交税费_应交所得税20000贷：以前年度损益调整20000

D.借：所得税费用210000贷：应交税费一应交所得税210000

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第4题

林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。贷：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260贷：应交税费——应交个人所得税260贷：应交税费——应交个人所得税260

A.借：管理费用260

B.借：营业外支出260

C.借：所得税费用260

D.借：应付职工薪酬260

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第5题

销售产品时计算出的应交消费税，应借记的科目是（）

A.主营业务收入

B.税金及附加

C.应交税费

D.所得税费用

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为4000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）

A.借：应交税费一未交增值税500贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）500

B.借：应交税费一未交增值税500贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）500

C.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）500贷：应交税费一未交增值税500

D.不需要作账务处理

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第7题

根据资料（1）下列各项中,甲公司会计处理正确的是（）

A.退回银行汇票的多余款项时:借:银行存款12670 贷:其他货币资金12670

B.用银行汇票购买材料时:借:原材料203000 应交税费——应交增值税（进项税额）34330 贷:银行存款237330

C.申请签发银行汇票时:借:其他货币资金250000 贷:银行存款250000

D.用银行汇票购买材料时:借:原材料203000 应交税费——应交增值税（进项税额）34330 贷:其他货币资金237330

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第8题

税务师2016年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2014年10月销售啤酒收取的押金未退还，仍然在其他应付款中挂账，税务师应做的调整分录为（）

A.借：其他应付款贷：利润分配——未分配利润应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）

C.借：其他应付款贷：本年利润应交税费——应交增值税（销项税额）

D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交消费税

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第9题

下列有关递延法的表述，不正确的有（）

A.递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法

B.递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额

C.采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“所得税”科目

D.按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售天然气取得不含税收入100000元，当月可抵扣的增值税为8500元，当月预缴的增值税税额为4000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）

A.借：应交税费一未交增值税3500贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）3500

B.借：应交税费一未交增值税3500贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）3500

C.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）500贷：应交税费一未交增值税500

D.不需要作账务处理

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第11题

甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2011年的财务会计报告于2012年4月30日经批准对外报出，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，提取法定盈余公积之后，不再作其他分配。自2012年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项。（）

A.借：以前年度损益调整150应交税费-应交增值税25．5贷：应收账款175．5

B.借：库存商品105贷：以前年度损益调整105

C.借：坏账准备8．78贷：以前年度损益调整8．78

D.借：应交税费-应交所得税11．03贷：以前年度损益调整9．06递延所得税资产1．97

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