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甲公司适用的所得税税率为25%。2016年度利润总额为200万元,发生的可抵扣暂时性差异为40万元,均影响会计利润,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算,甲公司2016年度应交所得税为60万元。则甲公司2016年度的所得税费用为()万元。
A.50
B.60
C.35
D.20
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A.50
B.60
C.35
D.20
第1题
对不超过该应收账款余额5%的信用损失提供保证。出售之后,A公司不再对该应收账款进行后续管理。根据A公司以往的经验,该类应收账款的坏账损失率预计为10%。假定A公司已将该应收账款的利率风险等转移给了B银行,为该应收账款提供保证的公允价值为60万元,截止到出售日,A公司未对该项应收账款计提坏账准备。不考虑其他因素,A公司在出售日的会计处理中正确的有( )。
A.确认继续涉入资产150万元
B.确认继续涉入负债210万元
C.不需要确认继续涉人资产和继续涉人负债
D.确认营业外支出260万元
第2题
关于债务重组准则中以现金资产清偿债务的,下列说法中正确的有( )。
A.债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额,计入当期营业外收入
B.债权人应当将应收债权的账面余额与收到的现金之间的差额,计入当期损益
C.若债权人已对债权计提减值准备的,债权人实际收到的款项大于应收债权账面价值的,冲减资产减值损失
D.若债权人已对债权计提减值准备的,债权人实际收到的款项大于应收债权账面价值的差额,计入当期营业外收入
第3题
增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产,其人账价值通常包括( )。
A.实际支付的买价
B.进口关税
C.途中保险费
D.与运费有关的增值税
第5题
甲企业为增值税一般纳税人,采用自营方式建造生产用厂房,下列各项应计入厂房建造成本的有( )。
A.自营建造固定资产发生的职工薪酬
B.工程达到预定可使用状态前为建造工程项目发生的管理费
C.工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失
D.因自然灾害造成的在建工程报废净损失
第6题
在对产品质量保证确认预计负债时,下列说法中正确的有( )。
A.如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大,应及时对预计比例进行调整
B.如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将“预计负债—产品质量保证”余额冲销,同时冲减销售费用
C.已对其确认预计负债的产品,若企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债—产品质量保证”余额冲销,同时冲减销售费用
D.已对其确认预计负债的产品,若企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债—产品质量保证”余额冲销,同时调整期初留存收益
第7题
00万元(不含增值税),成本为1500万元(未减值)。至2016年12月31日,大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未对外出售,假定期末存货未发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。2016年12月31日合并工作底稿中,下列会计处理正确的有( )。
A.应抵销营业收入800万元
B.应抵销营业成本1800万元
C.应抵销存货200万元
D.应确认递延所得税资产50万元
第8题
下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。
A.销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.合同或协议价款的收取采用递延方式,如分期收款销售商品,实质上具有融资性质的,应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额
C.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.收入和费用需要配比,与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认;成本不能可靠计量的,相关的收入也不能确认
第9题
下列各项有关职工薪酬的会计处理中,正确的有( )。
A.与设定受益计划相关的当期服务成本应计入当期损益
B.与设定受益计划负债相关的利息费用应计入当期损益
C.与设定受益计划相关的过去服务成本应计入期初留存收益
D.因重新计量设定受益计划净负债产生的精算损失应计人当期损益
第10题
可享受5个工作日的带薪年休假,未使用的年休假只能向后结转一个日历年度,超过1年未行使的权利作废;职工休年休假时,首先使用当年可享受的权利,不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除;职工离开公司时,对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2015年12月31日,每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2016年12月31日,每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天,根据过去的经验并预期该经验将继续适用,甲公司预计2017年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假,剩余40名总部管理人员每人将平均享受6.5天带薪年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司2016年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为( )元。
A.60000
B.30000
C.90000
D.100000
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