ABC公司2014年12月31日的资产负债表如下表所示: 公司已经收到大量订单并预期能够从银行取得借款
ABC公司2014年12月31日的资产负债表如下表所示:
公司已经收到大量订单并预期能够从银行取得借款。一般情况下,公司销售当月收回20%的收入,次月收回70%,再次月收回10%。预计所有的销售都是赊销,在销售的前一个月购买库存商品,购买数量等于次月销售额的60%,并于购买的次月付款,预计从2015年1月开始,当月全部用完上月所购库存商品。预计1—3月的工资费用分别为15万元、20万元和15万元。预计1—3月的其他各项付现费用为每月10万元。
2014年11—12月的实际销售额和2015年1—4月的预计销售额如下表:
要求:
1.若企业的现金余额始终保持在5万元到6万元之间,编制1~3月的现金预算。
2.请确定额外的银行借款数量(归还借款用负号表明,假设企业借款在期初,还款在期末,短期借款按顺序还,借款利息在还款时支付,短期借款利率为6%,长期借款利息每季度末支付一次)。
3.若应付费用、长期借款、长期负债、普通股不变,如有资金的余缺,利用调整股利政策来满足,编制3月末预计资产负债表(预计三个月的折旧费用为2.4万元)。