题目内容
（请给出正确答案）
经有关部门批准，公司于2013年2月1日按面值发行了1010万张、每张面值100元的分离交易可转换公司债券，支付发行费用1000万元，债券期限为5年，票面利率为1%（如果单独按面值发行一般公司债券，票面年利率需要设定为6%），按年计息。同时，每张债券的认购人获得公司派发的20份认股权证，该认股权证为欧式认股权证；行权比例为2∶1。认股权证存续期为24个月（即2013年2月1日至2015年2月1日），行权期为认股权证存续期最后五个交易日（行权期间权证停止交易）。假定债券和认股权证发行当日即上市。
要求：
（1）计算认股权证的行权价格；
（2）回答公司发行分离交易可转换债券的主要目标和主要风险是什么？
（3）回答为了实现第二次融资目标，应当采取的具体财务策略有哪些？
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第1题
率为1.8，2011年的销售收入为50000万元，销售成本率为70%，税前利润为10000万元，利息费用为2500万元，所得税税率为25%，用年末数计算的应收账款周转率为5次、存货周转率为10次，现金流量总额为10000万元，其中，经营现金流量为8000万元，投资现金流量为3000万元，筹资现金流量为－1000万元。企业发行在外的普通股股数为15000万股（年内没有发生变化），市净率为7.5倍。
要求：
（1）计算2011年年末的应收账款、存货、权益乘数、产权比率、利息保障倍数；
（2）计算2011年流动资产周转次数和总资产周转次数；
（3）计算2011年的销售净利率、总资产净利率和权益净利率、市盈率。
第2题
丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：
资料一：2012年分季度的制造费用预算如下表所示：
2012年制造费用预算 金额单位：元
项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 直接人工预算总工时（小时） 11400 12060 12360 12600 48420 变动制造费用 91200 * * * 387360 其中：间接人工费用 50160 53064 54384 55440 213048 固定制造费用 56000 56000 56000 56000 224000 其中：设备租金 48500 48500 48500 48500 194000 生产准备与车间管理费 * * * * * 注：表中“*”表示省略的数据。
资料二：2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间将发生如下变动：
（1）直接人工预算总工时为50000小时；
（2）间接人工费用预算工时分配率将提高10%；
（3）2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。
资料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000元～15000元。
要求：
（1）根据资料一和资料二，计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标：
①间接人工费用预算工时分配率；
②间接人工费用总预算额；
③设备租金总预算额。
（2）根据资料二和资料三，在综合平衡的基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列事项：
①确定车间管理费用总预算额；
②计算生产准备费总预算额。
第9题
可转换债券的面值为1000元，发行价格为1100元，转换比率为20，下列说法中不正确的有（ ）。
A.转换价格为55元/股
B.每张可转换债券可以转换为50股普通股
C.转换价格为50元/股
D.每张可转换债券可以转换为20股普通股
第10题
下列关于企业财务管理内容之间的关系的说法中，正确的有（ ）。
A.投资和筹资的成果都需要依赖资金的营运才能实现
B.收入与分配影响着筹资、投资、营运资金和成本管理的各个方面
C.企业所筹措的资金只有有效地投放出去，才能实现筹资的目的
D.成本管理贯穿于投资、筹资和营运活动的全过程
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