甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐
笔结转销售成本,2013年该公司发生如下交易或事项:
(1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为102万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。
(2)7月6日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期9个月,安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。
(3)9月1日,甲公司将部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。
(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1),下列各项中,甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是()。
A.应收账款增加702万元
B.库存商品减少350万元
C.应收账款增加102万元
D.应交税费增加102万元
(2)根据资料(2),2013年度甲公司应确认的劳务收入是()万元。
A.12
B.30
C.40
D.16
(3)根据资料(3),下列各项中,甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是()。
A.借:主营业务成本 220 贷:库存商品 220
B.借:生产成本280.8 制造费用70.2 销售费用35.1 贷:应付职工薪酬386.1
C.借:应付职工薪酬386.1 贷:主营业务收入 330 应交税费——应交增值税(销项税额)56.1
D.借:发出商品 220 贷:库存商品 220
(4)根据资料(4),下列各项中,甲公司向丙公司销售产品的会计处理结果正确的是()。
A.主营业务收入增加90万元
B.主营业务成本增加65万元
C.应交税费增加15.3万元
D.销售费用增加10万元
(5)根据资料(1)至(4),对甲公司2013年营业利润的影响金额是()万元。
A.369
B.353.9
C.103.9
D.139