杭州市某居民企业2019年来自境外B国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2020年在我国境内所得160万元,来自境外的分公司税后所得20万元,在B国已经缴纳所得税额5万元,其应在我国汇总缴纳企业所得税()。
A.40.25万元
B.46.25万元
C.41.25万元
D.40万元
A.40.25万元
B.46.25万元
C.41.25万元
D.40万元
第1题
第2题
第3题
第4题
第5题
A.1000万元
B.1050万元
C.1200万元
D.1250万元
第6题
A.40万元
B.7万元
C.33万元
D.47万元
第7题
A.抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款
B.境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额
C.抵免限额采取分国不分项计算
D.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的,按实纳税款抵免;超过扣除限额的部分不得扣除,也不得作为费用列支,但可在后续5年的余额中补扣
第8题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2015年该企业境内应纳税所得额}-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国纳税企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)2015年度汇总纳税时,境外分公司}}f得的抵免限额是多少。
(2)2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是多少。
(3)2016年度汇总纳税时。境外分公司所得实际抵免的所得税税额是多少。
(4)2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是多少。
第9题
要求:
(1)计算甲分公司境外所得已纳税额的可抵免额;
(2)计算乙分公司境外所得已纳税额的可抵免额;
(3)计算公司当年境内、境外所得应纳所得税额。
第10题
下列关于已纳税额扣除的表述,错误的是()。
A.准予抵免(扣除)的实缴境外税款最多不能超过境外所得按中国税法计算的抵免限额(应纳税可扣除限额)
B.纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中扣除已在境外实缴的个人所得税税款
C.允许抵免额为计算出的来自一国或地区所得的抵免限额与实缴该国或地区税款之间的平均数
D.中国个人所得税的抵免限额采用分国不分项限额法
第11题
A.12.5
B.15
C.20
D.25
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