办公楼的通风与空调工程的施工主要内容有风管和部件制作、()、防腐与绝热和系统调试与试运行等。
A.冷水机组安装
B.空调系统安装
C.热水系统安装
D.热泵机组安装
E.风管系统安装
A.冷水机组安装
B.空调系统安装
C.热水系统安装
D.热泵机组安装
E.风管系统安装
第1题
2004年6月发生如下经济业务:
(1)当月华信公司与奇维公司发生如下业务:
①6月1日,华信公司赊销10辆B类汽车给奇维公司,单辆汽车的售价为20万元。双方约定,20天后付款,并执行如下现金折扣:1/10;N/20(现金折扣包括增值税)。
②6月11日,华信公司收到奇维公司汇来的款项。
③6月15日,因个别汽车质量未达到协议要求,奇维公司要求退货2辆。华信公司当即与其协商,双方谈判结果是一辆基于原价打八折,一辆退货。有关手续于16日全部办妥。
(2)当月华信公司与顺通公司发生如下业务:
①6月1日,华信公司以分期收款方式销售20辆A类汽车给批发商顺通公司,双方约定,货款在三个月内分三次等额于月末收取,A类汽车的单位售价为36万元。
②6月30日,华信公司如期收到了顺通公司的第一笔款项。
年、2003年每年实现税前会计利润800万元。股权投资差额的分摊期限为10年。
(1)天达公司2001年9月1日赊销商品一批给顺丰公司,该商品的账面成本为2 800万元,售价为3 000万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%,顺丰公司因资金困难无法按时偿付此债权,双方约定执行债务重组,有关条款如下:
①首先豁免20万元的债务;
②以顺丰公司生产的一台机床抵偿部分债务,该机床账面成本为1 800万元,公允售价为 2 000万元,增值税税率为17%,天达公司购入后作为固定资产使用。设备于2001年12月1日办妥了财产转移手续;
③余款约定延期两年支付,如果2003年顺丰公司的营业利润达到200万元,则顺丰公司需追加偿付20万元;
④天达公司于2001年12月18日办妥了债务解除手续;
⑤顺丰公司在2003年实现营业利润230万元。
(2)天达公司将债务重组获取的机床用于生产部门,假定无残值,会计上采用5年期直线法计提折旧,税法上规定采用10年期直线法计提折旧,假定每年生产的商品完工率为100%,售出率为50%。
(3)2003年12月31日天达公司将此机床投资于健华公司,获取了10%的股权。健华公司接受该投资后的所有者权益总量为13 040万元。健华公司的所得税税率为33%。另外,税法规定,企业以非货币性资产对外投资应视为销售处理,假定税法核定的设备售价为1 404万元。
(4)2004年6月1日健华公司分派现金股利600万元,并于6月20日实际发放。
(5)2004年8月9日健华公司接受一笔捐款金额30万元。
(6)2004年12月31日健华公司实现净利润2 000万元。
(7)2005年1月1日天达公司以银行存款方式又对健华公司直接注资2 200万元,获取股权 10%。此时天达公司对健华公司已具备重大影响能力。
(8)2005年实现净利润1 000万元。
要求:根据以上资料:
(1)编制天达公司债务重组的会计分录;
(2)进行天达公司2002年、2003年所得税的账务处理;
(3)编制天达公司对健华公司投资的会计分录。
(答案中的金额单位以万元表示)
第2题
(1)销售汽车取得含增值税销售收入5850万元。
(2)汽车修理修配取得不含增值税收入60万元。
(3)汽车租赁取得营业收入30万元。
(4)汽车运输取得营业收入40万元。
(5)购进生产汽车原材料和修理修配汽车的零部件,取得的专用发票注明的价款4000万元,增值税额680万元。支付运输费6万元,取得运输发票。
(6)购进检测设备一套,取得的专用发票注明价款100万元,增值税额17万元。已知该厂生产销售汽车和修理修配汽车适用的增值税税率为17%,生产销售汽车适用的消费税税率为5%,汽车租赁适用的营业税税率为5%,汽车运输的营业税税率为3%。本月初进项税额为零。
要求:根据以上资料,分别计算该厂当月应纳增值税额、消费税额和营业税额。
第3题
某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元;用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车,成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率为6%。
根据以上资料,回答下列问题:
本月发生的视同销售业务应纳的消费税为()万元。
A.4
B.3.81
C.3.64
D.4.17
第4题
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2002年 10月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元;用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队;厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车,成本价格30万元。
要求:请计算该厂当期应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%,成本利润率为6%)。
第5题
A.21
B.7
C.14D
第6题
A.468万元
B.400万元
C.445.71万元
D.454.37万元
第7题
第8题
A.3.56
B.71.21
C.64.8D
第9题
A.79.91
B.71.21
C.64.8
D.59.34
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