题目内容
（请给出正确答案）
A.与被审计单位管理层讨论
B.直接增加补充审计报告
C.参照期后事项的相关规定，区分在不同的时间段识别的事实，采取相应的措施
D.不用再进行任何处理
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第1题
一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便注册会计师能够在下列日期获取并阅读其他信息的时间是
A、资产负债表日前
B、审计报告日之前
C、财务报表报出日前
D、财务报表批准报出日前
第2题
A、如果没有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时就没有必要考虑其他信息
B、注册会计师没有专门的责任来确定其他信息是否得到适当陈述
C、如果有法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告，注册会计师的责任取决于该业务的性质、法律法规和相关执业准则的规定
D、如果有法定或约定的义务对某些其他信息实施特别程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师应当考虑是否在审计报告中提及该事项
第3题
单选题
14.银行存款的询证函的收发应由（ ）控制。
A.被审计单位 B.审计人员
C.被审计单位和审计人员 D. 被审计单位或审计人员
15.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（ ）。
A.请购与审批 B.采购合同的订立与审批
C.请购与询价 D.采购、验收与相应的会计记录
16.下列各项审计程序中，对查找未入账的应付款最无效的是（ ）。
A.检查在资产负债表日未处理的不相符的采购发票
B.函证应付账款
C.检查资产负债表日后收到的采购发票
D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
17存货与仓储循环可以看作是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的（ ）流程，另一个涉及与之相关的成本价值流程。
A.实物流程 B.加工流程
C.人员流程 D.收付流程
18.对盈余公积的使用审计人员应主要审查（ ）。
A.其使用是否合规 B.经过批准
C.其使用有无效益 D.其使用是否合规并经过批准
19.如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员（ ）。
A.不需再向银行函证 B.仍需向银行函证
C.复核银行对账单 D.可根据银行需要，确定是否向银行函证
20．被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，审计人员表示的审计意见应该是（ ）。
A.否定意见或无法表示意见 B.保留意见
C.否定意见 D.无法表示意见
21.审计产生于（ ）的需要。
A.差错防漏 B.提供审计信息
C.公正 D.经济监督
22.审计的主体是指（ C）。
A.被审计单位 B.被审计单位的财政财务活动
C.专职审计机构或人员 D.有关的法规和审计标准
23.注册会计师提供的鉴证业务中，存在着不同的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩和状况时，鉴证对象信息就是（ ）。
A.财务报表 B.说明文件
C.关键指标 D.有效性认定
24.民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供（ ）。
A.绝对保证 B.高水平保证
C.有限保证 D.一般保证
25.（ ）的高低与抽取的样本的多少成反比例的关系。
A.可靠程度 B.可容忍误差
C.预计总误差 D.抽样误差
26.（ ）是由审计人员亲自到现场盘点实物，正式书面资料同有关的财产物资相符的方法。
A.监督盘存法 B.鉴定法
C.直接盘存法 D.调节法
27.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（C）。
A.95% B.100%
C.5% D.90%
28.审计工作底稿的归档期限为（ ）。
A.审计报告日后的60天内 B. 审计报告日后的30天内
C.审计业务中止后的日后的30天内 D.会计报表日后的60天内
29. 审计人员获取审计证据时，（ ）不应作为增加或减少必要审计程序的理由。
A.审计风险的高低
B.审计效益的高低
C.审计成本的高低或者获取审计证据的难易程度
D.审计效益的高低或者获取审计证据的难易程度
30.下列属于审计计划内容的是（ ）。
A.审计范围 B.报告目标
C.审计方向 D.进一步审计程序
31.内部控制的控制环境不包括（ ）。
A.组织结构 B.职权与责任分配
C.交易授权 D.人力资源政策与实务
32.（ ）是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。
A.穿行测试 B.观察
C.重新执行 D.检查
33.下列各项中属于实质性程序的有（ ）。
A.编写销售业务文字表述书 B.绘制固定资产内部控制流程图
C.编写货币资金内部控制调查表 D.编制应收账款明细表
34.应收账款的询证函的收发应由（ ）控制。
A.被审计单位 B.审计人员
C.被审计单位和审计人员 D. 被审计单位或审计人员
35.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（ ）。
A.请购与审批 B.采购合同的订立与审批
C.请购与询价 D.采购、验收与相应的会计记录
36.下列各项审计程序中，对查找未入账的应付款最无效的是（ ）。
A.检查在资产负债表日未处理的不相符的采购发票
B.函证应付账款
C.检查资产负债表日后收到的采购发票
D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
37存货与仓储循环可以看作是由两个既独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及与之相关的（ ）。
A.成本价值流程 B.加工流程
C.人员流程 D.收付流程
38.对盈余公积的使用审计人员应主要审查（ ）。
A.其使用是否合规 B.经过批准
C.其使用有无效益 D.其使用是否合规并经过批准
39.如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员（ ）。
A.不需再向银行函证 B.仍需向银行函证
C.复核银行对账单 D.可根据银行需要，确定是否向银行函证
40．当审计人员表示（ ）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 保留意见 B. 无保留意见
C.否定意见 D.无法表示意见
第4题
注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现以下项目入账，应要求其调整( )
A．非货币性资产交换利得收入B．接受捐赠收入
C．转让专利收入D．接受政府补助收入
第5题
业时，审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是( )
(7.0 分)
2. 审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与 ( )
(7.0 分)
3. 按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（ ）
(7.0 分)
4. 下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（ ）。
(7.0 分)
5. 我国审计正式命名的标志是（ ）审计院的建立。
(7.0 分)
6. 审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的 ( ) 特征
(7.0 分)
7. L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某所实施的以下各项程序中，（ ）属于交易的实质性测试。
(7.0 分)
8. 下列提法中，表述正确的是（ ）
(7.0 分)
9. 郑州光明工业总公司的内部控制制度中规定，保管某些财产物资的职务和对于这该项财产物资进行清查的职务分别由不同人员担任，这种内部控制程序属于（ ）
(7.0 分)
10. 下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（ ）
(7.0 分)
1. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。
(6.0 分)
2. 在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。
(6.0 分)
3. 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
(6.0 分)
4. 在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。
(6.0 分)
5. 在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。
(6.0 分)
第6题
1. 下面哪一种审计方法最不可能包括在控制测试中 ( )
(7.0 分)
2. 下列关于审计程序、审计证据与认定的关系论述中，错误的是（ ）
(7.0 分)
3. L事务所的注册会计师郑某在汇总对ABC股份有限公司审计中发现的错报、漏报时，假设发现了以下（ ）情形，她应当考虑追加审计程序
(7.0 分)
4. ABC会计师事务所拟接受XYZ股份有限公司的委托，开始草拟审计业务约定书，以下是草拟的约定书中有关条款，不正确的是（ ）
(7.0 分)
5. 如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当( )。
(7.0 分)
6. 现代审计的一个重要特征就是在评价被审计单位内控制度基础上实行（ ）
(7.0 分)
7. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（）
(7.0 分)
8. 在下列（ ）情形下，注册会计师将被撤销注册、收回证书
(7.0 分)
9. 下列情形中，（ ）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
(7.0 分)
10. 审计计划是 ( )的一部分，应当归入审计档案。
(7.0 分)
1. 注册会计师一般不会将资产负债表日金额不大的债权人作为应付账款的函证对象。
(6.0 分)
2. 具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
(6.0 分)
3. 计算人均薪酬水平并与上期或同行业水平进行比较，可以判断被审计单位工薪费用总体的合理性。
(6.0 分)
4. 注册会计师确定重要性水平越高，所需收集的审计证据的数量就越多。
(6.0 分)
5. 了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
(6.0 分)
第7题
总体审计策略和具体审计计划。
(6.0 分)
2. 审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用。
(6.0 分)
3. 无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。
(6.0 分)
4. 如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
(6.0 分)
5. 对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证。
(6.0 分)
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