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[单选题]

甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2013年3月发生如下业务: (1)从农业生产者处购入原木一批,开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 (2)受托为乙企业加工一批高档实木地板,合同约定,由乙企业提供主要材料,不含税价款12万元,甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业,已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 (3)从某工业企业购进一批已税素板,取得增值税专用发票上注明价款15万元,当月领用一半用于加工实木复合地板。 (4)销售自产实木复合地板一批,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,另开具普通发票收取包装费5万元。 (5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。 已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。 要求: 根据上述资料,回答下列各题。 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为()万元。

A.0

B.1.68

C.1.60

D.1.52

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第1题

甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为(   )万元。

A.6.00

B.6.45

C.5.18

D.2.55

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第2题

甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为(   )万元。

A.49.67

B.50.38

C.48.68

D.53.78

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第3题

甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为(   )万元。

A.15.21

B.14.84

C.16.34

D.16.71

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第4题

某生产企业2012年度发生如下业务:(1)销售货物取得收入7000万元;(2)取得特许权使用费收入200万元;(3)接受捐赠材料一批,取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元;(4)缴纳增值税800万元,营业税金及附加91万元;(5)销售成本3600万元;(6)销售费用1500万元,其中广告费1200万元;(7)管理费用800万元,其中业务招待费80万元,支付给关联企业管理费30万元;(8)财务费用700万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%);(9)已计入成本、费用中的实发合理工资560万元,职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元;(10)营业外支出300万元,其中直接向某学校捐款120万元,缴纳税收滞纳金2万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料,计算回答下列各题。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费为(   )万元。

A.36

B.48

C.80

D.32

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