某股份有限公司系由20位自然人股东组成的民营企业（增值税一般纳税人），1997年2月成立，经

营20期年，主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品（外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率），属高新技术企业，公司成立在国务院批准的高新技术产业开发区内。2003年度有关涉税资料如下：

1、2003年12月31日企业财务报表显示：主营业务收入4000万元，主营业务成本2530万元，主营业务税金及附加220万元，主营业务利润1250万元、营业费用230万，管理费用650万元，财务费用60万元，营业利润310万元，投资收益33.5万元，营业外支出42万元，利润总额301.5万元，已计提并预缴所得税30万元。

2、2003年“营业费用”账户230万元，其中：广告费120万元，宣传费50万元，支付给经销单位经销手续费40万元（根据有关协议，以经销单位上年实际经营业绩为依据，以自制凭证计算并现金予以返还），其他人工费用20万元。

3、2003年“管理费用”账户650万元，其中：200工资万元，计提工会经费4万元，计提职工教育经费3万元，计提职工福利费28万元，职工过节补助费10万元，业务招待费75万元，技术开发费150万元（其中：购置试验性装置设备3台，每台8万元。该企业技术开发费加扣50%的税收优惠已获得税务机关批准，上年度技术开发费实际发生额120万元），折旧费，办公费、税金、差旅费等178万元、委培费2万元（系向某高等院校支付本单位职工的委培费）。

4、2003年“财务费用”账户60万元，其中：10万元系企业经批准按10%的年利率向本单位职工集资的利息支出，已知同期商业银行贷款年利率为4%；50万元系向当地工商银行贷款1250万元的利息支出，其中250万元用于生产经营、1000万元用于对外投资甲企业（适用33%企业所得税税率），拥有甲企业10%的股份。

企业账务处理为：

借：财务费用 600000

贷：现金 100000

银行存款 500000

5、2003年“投资收益”账户33.5万元，系从甲企业分回的税后利润。

6、2003年“营业外支出”账户42万元，2其中万元系支付给乙企业的违约金

7、2003年初，为了公司长期稳定发展，经董事会研究决定，公司将未分配利润1000万元的60%转增为注册资本，用于高技术项目的后续研发和生产。企业账务处理为：

借：利润分配――未分配利润 6000000

贷：股本 6000000

8、其他相关资料：

（1）企业实行限额计税工资制度，当地主管税务机关核定的标准为每人每月960元，企业职工年平均人数为150人，全年工资性支出均按个人所得税法规定完税。

（2）“其他应付款――应付工会经费”账户无借方发生额。

（3）企业2003年账未结。