我国的土地增值税率属于()。 A.超额累进税率 C.超率累进税率 C.全额累进税率 D.定额税率
我国的土地增值税率属于( )。
A.超额累进税率
C.超率累进税率
C.全额累进税率
D.定额税率
我国的土地增值税率属于( )。
A.超额累进税率
C.超率累进税率
C.全额累进税率
D.定额税率
第1题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第一季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额90万元,税额5.4万元。该批金融商品买入价4536.80万元(上述均为含税价格)。 (3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。 (4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元。 (5)支付存款利息700万元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题: (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)支付存款利息如何进行增值税的处理? (5)计算2019年第一季度该金融机构应纳增值税。
第2题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
61.业务(1)的销项税额是()万元。
A.34.20
B.34.50
C.72.00
D.73.50
62.业务(2)的销项税额是()万元。
A.340.26
B.340.80
C.597.06
D.597.60
63.业务(3)的销项税额是()万元。
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
64.2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。
A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
第3题
某金融机构为增值税般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。 (2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536. 80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 (3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值)由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。 (4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。 假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额根据上述资料,回答下列问题: (1) 业务(1)的销项税额是()万元。A.34.20
B.34.50
C.72.00
D.73.50
(2)业务(2)的销项税额是()万元。
A.340.26
B.340.80
C.597.06
D.597.60
(3)业务(3)的销项税额是()万元。
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
(4)2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。
A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第5题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元(上述均为含税价格)。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元,为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算2017年第一季度该金融机构增值税留抵的进项税额。
答案:(1)提供货币兑换服务,属于直接收费金融服务。贷款服务和直接收费金融服务,税率均为6%。
业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)。
(2)金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出,不能从销售额中扣除。
业务(2)的销项税额=(10557.60-4536.80)÷(1+6%)×6%=340.80(万元)。
(3)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。
业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。
(4)转让金融商品发生手续费支出,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税业务(2)的进项税额=0.54(万元)。
购进办公设备取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。购买写字楼取得增值税专用发票,可以分期抵扣进项税,第一年抵扣60%。
业务(4)的进项税额=68+1530×60%=986(万元)。
当期销项税额=73.5+340.8+169.81=584.11(万元)。
2017年第一季度该金融机构应纳增值税=584.11-(0.54+986)=-402.43(万元)。
一季度留抵下期继续抵扣的增值税=402.43(万元)。
1、某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元(上述均为含税价格)。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元,为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算2017年第一季度该金融机构增值税留抵的进项税额。
第6题
A.0
B.169.81
C.180.00D
第7题
A.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
D.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款
第9题
A.小规模纳税人
B.销售货物的一般纳税人
C.季节性生产的一般纳税人
D.货物生产周期长的一般纳税人
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