题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
管理层股东是指控制（)或以上的投票权，并能对管理层作出指令或发挥影响力的股东。A.3％B
管理层股东是指控制()或以上的投票权，并能对管理层作出指令或发挥影响力的股东。
A.3％
B.5％
C.10％
D.15％
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A．内部债权债务属于一个会计主体内部的事项
B．编制合并报表时，内部债权交易需要进行抵销
C．内部债权交易形成的坏账准备需要抵销
D．内部债权交易形成的递延所得税资产不用抵销
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第2题
2012年内部应收账款余额为2 000万元,2012年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税,下列说法中不正确的是（）
A．合并资产负债表中应抵销累计计提的坏账准备20万元
B．合并利润表中应抵销资产减值损失5万元
C．合并利润表中应抵销所得税费用5万元
D．合并资产负债表中应抵销递延所得税资产5万元
第4题
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%，2010年内部应收账款余额为1 500万元，税法规定，计提的减值准备不得税前扣除。2011年内部应收账款余额为2 000万元，2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税，下列说法中不正确的是（）
A．合并资产负债表中应抵销累计计提的坏账准备20万元
B．合并利润表中应抵销资产减值损失5万元
C．合并利润表中应抵销所得税费用5万元
D．合并资产负债表中应抵销递延所得税资产5万元
第5题
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%，2010年内部应收账款余额为1 500万元，税法规定，计提的减值准备不得税前扣除。2010年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录是（）
A．借：应收账款——坏账准备 15贷：资产减值损失 15借：递延所得税资产 3.75贷：所得税费用 3.75
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B．借：坏账准备 15贷：资产减值损失 15借：递延所得税负债 15贷：所得税费用 15
C．借：应收账款——坏账准备 15贷：资产减值损失 15借：所得税费用 3.75贷：递延所得税资产 3.75
D．不作抵销处理
第6题
在上一年度抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额，在本年度编制合并抵销分录时，应当（)。A．
在上一年度抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额，在本年度编制合并抵销分录时，应当()。
A．借：应收账款——坏账准备 贷：资产减值损失
B．借：资产减值损失 贷：应收账款——坏账准备
C．借：应收账款——坏账准备 贷：未分配利润——年初
D．借：未分配利润——年初 贷：资产减值损失
第7题
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（)。A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负
下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有()。
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A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
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