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[主观题]

下列有关财务分析表述中正确的是（）。A.营运资本为负数，表明非流动资产均由长期资本提供资金来源

下列有关财务分析表述中正确的是（）。

A.营运资本为负数，表明非流动资产均由长期资本提供资金来源

B.两家商业企业本期销售收入、存货平均余额相同，但毛利率不同，若不考虑其他影响因素，可以认为毛利率高的企业存货管理业绩较差

C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量会降低短期偿债能力

D.总资产周转天数与上年相比增加了50天，若流动资产周转天数增加了30天，则非流动资产的周转天数必然增加80天。

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第1题

企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过其抵免限额部分的处理办法是（）

A．作为本年度抵免税额扣除

B．列为当年和以后年度的费用支出①

C．无限期向以后纳税年度结转

D．不能作为当年费用支出，也不能作为税额扣除，但可用后续 5 年的扣除限额余额补扣

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第2题

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）

A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免

B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免

C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支

D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年

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第3题

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。

A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

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第4题

企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，

如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年）。

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第5题

在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（）。 A．抵免包括居民纳税人和

在确定外商投资企业境外所得已纳税款的抵免时的规定有（）。

A．抵免包括居民纳税人和非居民纳税人境外实际缴纳的税款

B．境内外所得汇总纳税时的应纳税总额包括企业所得税税额和地方所得税税额

C．抵免限额采取分国不分项计算

D．外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税款低于扣除限额的，按实纳税款抵免；超过扣除限额的部分不得扣除，也不得作为费用列支，但可在后续5年的余额中补扣

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第6题

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。

A．超过抵免限额的部分，可以从当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额小于抵免限定时，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照我国税法规定计算的应纳税额

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第7题

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（)。A．超过抵免限额的部分，可以

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。

A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免额限额内抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

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第8题

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（)。A．超过抵免限额的部分，可以在

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。

A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

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第9题

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（）。 A．超过抵免限额

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（）。

A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

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第10题

企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，

如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是()。

A．列为当年费用支出

B．从本年度的应纳所得税额中扣除

C．用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

D．从以后年度境外所得中扣除

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