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（请给出正确答案）
A.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
B.收入的金额能够可靠的计量
C.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
D.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
E.收入很可能流入企业
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第1题
A、商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B、企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C、收入金额能够可靠地计量
D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
第2题
A、企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入
B、小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入
C、会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税
D、小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入
第3题
(1) 甲公司于2005年12月1日与A企业签订购销合同，合同规定，甲公司将其生产的一批商品以500万元(不含增值税额)销售给A企业，同日甲公司收到了全部价款，并办理了商品发运手续。同时甲公司还与A企业签订了补充协议，补充协议规定，甲公司于2006年3月底以540万元的价格购回已出售的产品。甲公司该批产品的账面价值为420万元。税法规定在商品发运时应确认收入并计算交纳所得税。
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下：
借：银行存款 585
贷：主营业务收入 500
应交税金——应交增值税 85
借：主营业务成本 420
贷：库存商品 420
(2) 甲公司2005年12月31日获悉，其在国外的某客户破产，所欠本公司的账款250万元估计无法收回，为此甲公司将上述应收账款250万元全部计提了坏账准备。根据税法规定，按应收账款余额的0.5%计提的坏账准备可在计算应纳税所得额前扣除。
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下：
借：管理费用 250
贷；坏账准备 250
甲公司在2006年3月29日得知，该客户并未破产，并如数收到所欠的250万元货款。
(3) 2005年12月5日与丙公司发生经济诉讼事项，经咨询有关法律顾问，估计可能要支付300万元的赔偿款。该公司在编制2005年度财务报告时，将可能支付300万元的赔偿款计入利润表，并在资产负债表上作为负债处理。假设税法允许此项赔偿款在应纳税所得税额前扣除.
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下：
借：营业外支出 300
贷：预计负债 300
(4)2005年1月1日向丁企业投资，拥有丁企业25%的股份，丁企业的其余股份分别由A企业、B企业和C企业持有，其中A企业持有45%的股份，B企业和C企业分别持有15%的股份。该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外，其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丁企业2005年度实现净利润400万元，甲公司按权益法核算该项股权投资，井确认当期投资收益100万元。丁企业适用的所得税税率为15%，按税法规定，投资收益在被投资单位宣告分派利润时计算缴纳所得税。
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下：
借：长期股权投资——丁企业(损益调整) 100
贷：投资收益 100
2005年末，甲公司长期股权投资账户中，投资成本和损益调整明细科目的余额分别为1000万元和100万元，无股权投资差额和股权投资准备
(5) 2005年12月3日销售商品给某一客户，销售价格为900万元。后经了解，该客户的财务状况不佳，现金流量严重不足，预计很难偿还所购商品价款，在资产负债表日该客户的财务状况尚未改善，因此，该公司未确认该项销售收入。
[要求]对上述会计处理不正确的交易或事项做出调整的会计分录(假定注册会计师2006年 4月2日发现甲公司会计处理不正确，且达到重要性要求，由此要求甲公司做出调整。涉及对“利润分配——未分配利润”和“盈余公积”调整的，合并一笔分录进行调整)。
第4题
A.A产品发生的60件退货中，日后事项期间发生的50件退货应作为资产负债表日后调整事项处理，日后事项期间之后发生的10件退货应冲减2013年的销售收入
B.2013年A产品销售退回会减少2013年销售收入
C.2013年A产品销售退回会增加2013年销售收入
D.日后事项期间之后发生的10件退货不属于资产负债表日后调整事项
第5题
A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B．企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0
C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
第6题
A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B．企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0
C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计人当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
第7题
根据资料(1)～(4)，判断甲公司的上述处理是否正确，如果正确，说明理由；如不正确，请编制更正的会计分录。
第8题
远华公司2008年度所得税汇算清缴于2009年3月8日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。远华公司2008年度财务报告于2009年4月18日经董事会批准对外报出。
2009年1月1日至4月18日，远华公司发生如下交易或事项；
(1)1月5日，远华公司收到甲公司退回的2008年购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。由于该批产品质量存在一些问题，远华公司同意了甲公司的退货要求，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格 (不含增值税)为100万元，增值税额为17万元，销售成本为80万元。假定远华公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2009年1月5日，该批商品的应收账款尚未收回。
(2)1月23日，经法院一审判决，远华公司需要赔偿乙公司经济损失为115万元，支付诉讼费用 5万元，远华公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。
该项业务是远华公司和乙公司签订的供销合同，合同约定，远华公司需要在2008年10月销售一批商品给乙公司，但是远华公司到期未发货，致使乙公司发生重大损失，乙公司提起诉讼，至 12月31日，法院尚未判决，远华公司预计很可能败诉，如果败诉估计赔偿金额为95万元，并承担诉讼费5万元，当时确认了预计负债100万元。
(3)1月30日，远华公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失为 100万元。
(4)2月10日，远华公司发现2008年漏记某项无形资产的摊销费用180万元，金额较大，该项无形资产用于管理部门。假定税法允许调整应交所得税。
(5)2月20日远华公司发现，2008年11月2日，远华公司与丙公司签订大型设备的销售合同并负责安装，合同规定，远华公司向丙公司销售两台大型设备，售价为每台500万元，成本为360万元，并负责安装，且安装是销售的重要组成部分，远华公司已开具增值税专用发票并已收到丙公司通过银行支付的上述款项，设备已发出，预计在2009年5月30日安装完毕。根据税法规定，该事项需要交纳所得税。则远华公司在 2008年11月2日的账务处理为：
借：银行存款 1 170
贷：主营业务收入 1 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 170
借：主营业务成本 720
贷：库存商品 720
(6)3月6日，远华公司获知丁公司被法院依法宣告破产，预计应收丁公司账款300万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。远华公司在2008年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丁公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(7)3月20日，远华公司处置了其子公司，获得投资收益为210万元。
(8)3月31日，远华公司发现，在2008年12月 31日的时候，错误的将可供出售金融资产的公允价值变动计入了公允价值变动损益，2008年公允价值变动收益的金额为80万元。
(9)4月10日，远华公司为了筹集资金，发行可转换公司债券500万元。
要求：
(1)指出远华公司发生的上述事项中哪些属于调整事项；
(2)对于远华公司的调整事项，编制有关调整分录；
(3)说明远华公司2008年12月31日财务报表相关项目的调整金额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数)
第9题
(1)1月5日。远华公司收到甲公司退回的2008年购人的—批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。由于该批产品质量存在—些问题，远华公司同意了甲公司的退货要求，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元，增值税额为17万元，销售成本为80万元。假定远华公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2009年1月5日，该批商品的应收账款尚未收回。
(2)1月23日，经法院—审判决，远华公司需要赔偿乙公司经济损失为1 15万元，支付诉讼费用5万元，远华公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。该项业务是远华公司和乙公司签订的供销合同，合同约定，远华公司需要在2008年10月销售—批商品给乙公司，但是远华公司到期未发货，致使乙公司发生重大损失，乙公司提起诉讼，至12月31日，法院尚未判决，远华公司预计很可能败诉，如果败诉估计赔偿金额为95万元，并承担诉讼费5万元，当时确认了预计负债100万元。
(3)1月30日，远华公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失为100万元。
(4)2月10日，远华公司发现2008年漏记某项无形资产的摊销费用180万元，金额较大，该项无形资产用于管理部门。假定税法允许调整应交所得税。
(5)2月20日远华公司发现，2008年11月2日，远华公司与丙公司签订大型设备的销售合同并负责安装，合同规定，远华公司向丙公司销售两台大型设备，售价为每台500万元，成本为360万元，并负责安装，且安装是销售的重要组成部分，远华公司已开具增值税专用发票并已收到丙公司通过银行支付的上述款项，设备已发出，预计在2009年5月30日安装完毕。根据税法规定，该事项需要交纳所得税。则远华公司在2008年11月2日的账务处理为：
借：银行存款 1 170
贷：主营业务收入 1 000
应交税费—应交增值税(销项税额)1 70
借：主营业务成本 720
贷：库存商品 720
(6)3月6日，远华公司获知丁公司被法院依法宣告破产，预计应收丁公司账款300万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。远华公司在2008年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丁公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(7)3月20日，远华公司处置了其子公司，获得投资收益为210万元。
(8)3月31日，远华公司发现，在2008年12月31日的时候，错误的将可供出售金融资产的公允价值变动计入了公允价值变动损益，2008年公允价值变动收益的金额为80万元。
(9)4月10日，远华公司为了筹集资金，发行可转换公司债券500万元。
要求：
(1)指出远华公司发生的上述事项中哪些属于调整事项；
(2)对于远华公司的调整事项，编制有关调整分录；
(3)说明远华公司2008年12月31日财务报表相关项目的调整金额。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数)
第10题
2002年度，乙公司发生的部分交易或事项及其会计处理方法如下。
(1)2002年1月1日，乙公司与甲公司签订销售合同，向甲公司销售一批M产品。销售合同规定，该批M产品的销售价格为650万元(不含增值税额)，销售成本为550万元；乙公司应乎2004年12月31日以950万元的价格(不含增值税额)购回该批M产品。2002年1月15月，乙公司发出商品，收到货款，同时按650万元确认销售收入，按550万元结转销售成本。
(2)2002年1月1日，乙公司接受其全资子公司丙公司委托，经营丙公司的子公司(丁公司)。丁公司账面净资产为35 000万元。委托协议规定，丙公司每年向乙公司支付受托经营收益4 020万元。2002年度，丁公司实现净利润3 000万元。2002年12月31日，乙公司收到丙公司支付的受托经营收益4 020万元，并全部确认为其他业务收入。
(3)2002年3月1日，乙公司承接A、B两项设备安装任务，合同价款分别为600万元、800万元。乙公司采用完工百分比法确认合同收入和合同费用，并采用已经发生的合同成本占合同预计总成本的比例估计完工进度。
A设备于2002年3月1日开始安装，至2002年12月31日，乙公司无法估计安装工程的进度，但估计合同成本能够收回，因而按照实际发生的合同成本320万元确认合同收入，同时按320万元结转合同成本。
B设备于2002、年4月1日开始安装，至2002年12月31日，实际发生的合同成本为240万元，估计至合同完工尚需发生合同成本360万元。2002年度，乙公司按照240万元确认合同收入，同时按240万元结转合同成本。
(4)2002年3月4日，乙公司向其全资子公司丙公司销售一批N产品，销售价格(不含增
值税额)为800万元，该批N产品的账面余额为500万元，没有计提存货跌价准备。乙公司所生产的N产品全部销售给丙公司，由丙公司加以组装成产成品对外销售。2002年12月31日，该批N产品款项尚未收到，乙公司已按800万元确认销售收入，同时结转销售成本。
(5)2002年10月1日，乙公司与甲公司签订销售合伺，向甲公司销售电梯一台，销售价格为600万元(不含增值税额)，销售成本为500万元。销售合同规定，乙公司负责电梯的安装调试工作，安装调试工作是销售合同的重要组成部分；甲公司自合同签订之日起15日内向乙公司支付销售价款的80%，余款在安装调试完毕并验收合格后支付。2002年10月13日，乙公司收到甲公司支付电梯价款的80%，并确认为销售收入，同时按80%结转销售成本。2002年 12月31日，电梯的安装调试工作远未结束，甲公司尚未验收合格。
(6)2002年12月11日，乙公司应收甲公司一笔款项45万元到期，甲公司因为资金周转困难无法支付，与乙公司协商进行债务重组；乙公司没有为该笔应收款项计提坏账准备。重组协议规定，甲公司支付乙公司现金10万元；剩余债务以一台生产：设备抵偿，该设备原价为60万元，已计提折旧15万元，已计提减值准备5万元；公允价值为50万元。2002年12月5日，乙公司收到甲公司支付的款项10万元；设备已运到并验收入库，按公允价值50万元人账，同时确认债务重组收益15万元。
要求：
(1)上述交易或事项的会计处理是否正确，如果不正确，请简要说明不正确的理由以及正确的会计处理方法。
(2)对不正确的上述交易或事项，作出调整的会计分录(合并编制应交所得税、未分配利润的调整分录)。
(3)上述不正确的交易或事项如果影响净利润的，请重新计算乙公司2002年度的净利润，并列出计算过程。
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