某工业企业2018年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2019年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元
A.120
B.200
C.280D
A.120
B.200
C.280D
第1题
A.其他业务收入增加100000元
B.营业外收入增加300000元
C.其他业务收入增加300000元
D.营业外收入增加100000元
第2题
(1)取得产品销售收入6000万元,营业外收入30万元(固定资产处置的净收益)。(2)产品销售成本2200万元。
(3)销售税金2365.46万元(其中增值税646万元)。
(4)发生销售费用800万元(其中,广告费500万元)。
(5)发生管理费用777.84万元(其中,业务招待费35万元、新产品开发费用60万元)。
(6)发生财务费用200万元,其中,当年1月1日向其他非金融企业(非关联企业)签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借款期限一年,支付利息费用80万元,同期银行贷款的年利率为5%。
(7)营业外支出45万元,其中,通过公益性社会团体向自然灾害地区捐款40万元,向有关部门支付罚款1万元,处置固定资产净损失4万元。
(8)连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%缴纳了所得税)。
(9)全年计入成本、费用中的合理的工资支出1000万元;拨缴的工会经费20万元;实际发生的职工福利费150万元,支出的职工教育经费30万元。
(10)2014年12月31日购入某项机器设备,其取得成本为100万元,使用年限为10年,净残值为0。该企业会计上采用直线法计提折旧(每年折旧额10万元已经计入成本费用),税法规定允许采用加速折旧按双倍余额递减法计提折旧(第一年的折旧额为20万元)。
(11)2015年已预缴了企业所得税50万元。
(12)该企业在A、B两国设有分支机构。汇回的A国机构的税后所得70万,A国所得税率30%;汇回的B国机构的税后所得40万,B国所得税率20%。在A、B两国分别已纳所得税30万元、10万元。假设两国与我国税法规定的应纳税所得额的计算相同。除所列项目外,其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。
要求:计算该企业全年应缴纳的企业所得税。
第3题
(1)产品销售收入为560万元,房屋出租收入100万元;
(2)产品销售成本400万元,房屋出租成本80万元;
(3)非增值税销售税金及附加32.4万元;
(4)当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费为10万元;
(5)财务费用20万元;
(6)权益性投资收益16.4万元(被投资方位于深圳,当年适用税率为18%);
(7)营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益为6万元),营业外支出25万元(其中含公益性捐赠18万元)。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2008年投资收益的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.-16.4
C.1.4
D.20
第4题
产品销售收入560万元,产品销售成本400万元;其他业务收入80万元,其他业务成本66万元;固定资产出租收入6万元;非增值税销售税金及附加32.4万元;当期发生管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用30万元;财务费用20万元;权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。
要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。
第5题
产品销售收入为560万元,产品销售成本400万元;其他业务收入80万元,其他业务成本66万元;固定资产出租收入为6万元;非增值税销售税金及附加32.4万元;当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元;财务费用20万元;权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);营业外收入10万元,营业外支出25万元(其中含公益捐赠18万元)。
要求:计算该企业2008年应纳的企业所得税。
第6题
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计,核实有关账簿内容如下:
(1)管理费用50万元,其中:业务招待费8万元,新购置的一辆小汽车14万元;
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元,
(3)营业外支出120万元,其中:保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元,
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元,未计入补贴收入账户;
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台,已计入固定资产账户,当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定,计算以下问题:
(1)支付业务招待费调整额;
(2)新购置的小汽车支出调整额;
(3)利息支出的调整额;
(4)遭受自然灾害损失的调整额;
(5)先征后退的增值税税务处理;
(6)盘盈设备一台的税务处理;
(7)企业当年应纳所得税税额。
第7题
某工业企业属于增值税一般纳税企业,2月份销售产品200万元,销售原材料收入18万元,出租设备收入5万元,固定资产报废净收入4万元。该企业2月份营业收入为()万元
A.200
B.218
C.223
D.227
第8题
(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元
(2)其他业务收入300万元
(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元
(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元
(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%)
(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元
(7)投资收益18万元,系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元
(8)该企业账面会计利润628万元,已预交企业所得税157万元
要求:(1)计算该企业2019年度的销售(营业)收入合计
(2)计算该企业2019年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)
(3)计算该企业2019年度的应纳税所得额
(4)计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额
(5)计算该企业2019年度应补缴的企业所得税税额
第9题
全年应列支的业务招待费标准是( )。
A.40万元
B.25万元
C.15万元
D.18万元
第10题
(1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳的增值税700万元,营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。
(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元,其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。
(6)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元,其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知:该企业2015年度会计利润628万元,适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
要求:根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算该企业2015年度的应纳税所得额。
(2)计算该企业2015年度的应纳企业所得税税额。
(3)计算该企业2015年度应(退)补的企业所得税税额。
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