2018年4月20日下午,某工业企业负责纳税工作的会计李某终于长出了一口气,因为这段时间他一直在
(1)取得产品销售收入6000万元,营业外收入30万元(固定资产处置的净收益)。(2)产品销售成本2200万元。
(3)销售税金2365.46万元(其中增值税646万元)。
(4)发生销售费用800万元(其中,广告费500万元)。
(5)发生管理费用777.84万元(其中,业务招待费35万元、新产品开发费用60万元)。
(6)发生财务费用200万元,其中,当年1月1日向其他非金融企业(非关联企业)签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借款期限一年,支付利息费用80万元,同期银行贷款的年利率为5%。
(7)营业外支出45万元,其中,通过公益性社会团体向自然灾害地区捐款40万元,向有关部门支付罚款1万元,处置固定资产净损失4万元。
(8)连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%缴纳了所得税)。
(9)全年计入成本、费用中的合理的工资支出1000万元;拨缴的工会经费20万元;实际发生的职工福利费150万元,支出的职工教育经费30万元。
(10)2014年12月31日购入某项机器设备,其取得成本为100万元,使用年限为10年,净残值为0。该企业会计上采用直线法计提折旧(每年折旧额10万元已经计入成本费用),税法规定允许采用加速折旧按双倍余额递减法计提折旧(第一年的折旧额为20万元)。
(11)2015年已预缴了企业所得税50万元。
(12)该企业在A、B两国设有分支机构。汇回的A国机构的税后所得70万,A国所得税率30%;汇回的B国机构的税后所得40万,B国所得税率20%。在A、B两国分别已纳所得税30万元、10万元。假设两国与我国税法规定的应纳税所得额的计算相同。除所列项目外,其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。
要求:计算该企业全年应缴纳的企业所得税。