张欣2020年6月销售了自己位于北京市朝阳区的住房,含增值税销售价格为900万元,该住房系2019年4月购入,含税购入价600万元。关于该项业务的税务处理,下列说法正确的有()
A.张欣应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税
B.张欣应该向户籍所在地主管税务机关申报缴纳增值税
C.该项业务无需申报缴纳增值税
D.应纳增值税为42.86万元
E.应纳增值税为14.29万元
A.张欣应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税
B.张欣应该向户籍所在地主管税务机关申报缴纳增值税
C.该项业务无需申报缴纳增值税
D.应纳增值税为42.86万元
E.应纳增值税为14.29万元
第2题
⑴销售上月购入的空调500台(进价3500/台),每台售价4500元,向本单位先进职工奖励20台空调。
⑵销售上月购入的冰箱50台(进价1800元/台),每台售价2500元,并实行买一赠一,赠送的小家电价值100元/件。
⑶以旧换新销售冰箱20台,旧冰箱收购价200元/台,新冰箱出售实际收款2000元/台。
⑷从生产厂家购进自用的同一品牌货车5辆,轿车2辆,分别取得两张增值税专用发票,注明的增值税税额分别为85000元和68000元。
⑸月底,有10台本月售出的空调因质量问题,顾客要求退货。提供了税务机关开具的退货证明,收回空调并开具红字专用发票上注明退货款及税金共计40950元,款已通过银行付出。
6月初商场计算5月份应纳增值税额为:
销项税额=[(500-20)×4500+50×2500+20×(2000-200)]×17%=394570(元)
进项税额=85000+68000=153000(元)
应纳税额=销项税额-进项税额=394570-153000=241570(元)
请根据增值税法有关规定,分析上述处理是否正确,并计算商场5月份应纳的增值税额(假定以上价格均为不含税价,增值税税率为17%)
第4题
甲公司与乙工厂之间的合同是否成立?为什么?
第5题
要求:
(一)假定注册会计师根据抽样目的将下列情况均定义为一项误差,请指出其中的不合理之处并简要说明理由和选用的处理办法:
(1)发票附有销售单,但未附装运凭证;
(2)发票附有装运凭证,但未附销售单;
(3)发票后既未附销售单,又未附装运凭证;
(4)发票附有装运凭证和销售单,但二者的数量不一致;
(5)发票附有装运凭证和销售单,但二者的内容不一致;
(6)发票附有装运凭证和销售单,但二者的数量和内容均不一致。
(二)依据李欣对抽样的各种要求,利用下列控制测试样本量表,选取适当的固定样本量抽样方案,并简要说明选取的理由。
(三)为使选取的样本具有代表性,注册会计师决定采用分组抽样方法选取样本,即先利用随机表从全年12个月中随机选取6个月,再从所选取的每个月中采用系统选样法选取10张销售发票组成样本。为此注册会计师确定以随机数表中所选数据的第三、第四位上的数字构成的两位数与月份一一对应,确定的随机起点为第一行、第四列对应的数字,选号路线为每一行从左到右,从上到下逐行使用。请代注册会计师列示出所选择的6个月份。
(四)假定注册会计师决定采用系统选样方法在选定的六个月中每月抽取相等张数的销售发票进行测试。已知在选定的某个月中R公司开出的销售发票的自然编号为1221~1540,确定的随机起点为1356号,请按照从小到大的顺序代李欣一次列示出应在该月抽取的前10张销售发票的号码。
(五)如果检查所有的样本后确认,除了只有一张销售发票未附销售单以外,其余的发票均符合R公司的规定,指出李欣应当得出何种结论以及应当评价控制风险处于何种水平。
(六)如果检查所有的样本后确认,除了一张发票既未附销售单、又未附装运凭证以及另一张发票虽附有销售单和装运凭证,但两者的数量与内容均不同之外,其余样本均符合R公司的规定,指出李欣应当得出的结论以及可以采取的措施。
第6题
根据案例六,回答下列题目:
张强夫妇离开人世后,对于李明的继承权问题,人们分别产生了以下几种观点,对此,下列说法正确的是( )。
A.李明不享有继承权,但是由于对老人照顾多年,可以分得适量遗产
B.李明可以作为第一顺序继承人
C.李明可以作为第二顺序继承人
D.李明不享有继承权,但是可以作为受遗赠人获得部分财产
第7题
A.商业贷款条件
B.预计商业贷款利率
C.子女的收入水平
D.预计购房地点
第9题
自2012年来,金运公司(系上市公司)的财务报表一直由哲信会计师事务所进行审计,在2014年10月14日,金运公司继续委托哲信会计师事务所为其2014年财务报表进行审计,并由注册会计师王信达担任项目合伙人。(1)2014年12月16日,审计项目组成员张平向王信达反映,其父亲曾担任金运公司主管销售的副总经理,但已于2014年3月应聘到一家民营企业。(2)哲信会计师事务所高级合伙人李欣曾担任金运公司2012年财务报表审计项目合伙人,在2013年5月因身体健康原因离开事务所,担任金运公司人力资源办公室主任。(3)华歆公司系金运公司的母公司,金运公司审计项目组成员肖强的妻子在华歆公司担任财务总监。(4)赵海担任另一签字注册会计师。赵海的母亲持有金运公司的股票5000股。但据赵海介绍,其母亲在某私营企业担任财务总监,拥有不错的收入,不需要赵海对父母进行经济上的资助。(5)审计项目组成员苏月曾在金运公司人力资源部负责员工培训工作,于2014年3月5日离开金运公司,加入哲信会计师事务所。(6)审计项目组成员张磊与金运公司财务经理是大学同学,大学期间同宿舍四年。毕业多年一直保持联系。(7)2014年12月,项目组成员陈海涛拟加入金运公司,目前正在商谈劳动合同的细节。要求:针对上述资料,根据中国注册会计师职业道德守则的有关规定,逐项判断是否对哲信会计师事务所的独立性产生不利影响,并简要说明理由。如果认为对哲信会计师事务所的独立性产生不利影响,简要提出应对措施。
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