某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为15%)
A.0
B.2.25
C.1.875D
A.0
B.2.25
C.1.875D
第1题
(1)1-11月实现销售收入总额8000万元,应扣除的销售成本4000万元,发生的销售费用1000万元(其中含广告费600万元),发生管理费用800万元(其中含业务招待费 50万元),发生财务费用100万元,缴纳增值税400万元、消费税1500万元、城市维护建设税和教育费附加190万元,实现会计利润 410万元。
(2) 12月初库存外购已税化妆品200万元,本期外购已税化妆品取得税控增值税专用发票,支付购货金额500万元、增值税额 85万元。
(3) 12月生产领用外购化妆品650万元,生产加工过程中发生其他费用200万元,共计生产成套化妆品10万件(每件成本价85元)。12月销售成套化妆品8万件,开具税控增值税专用发票,取得销售金额2400万元 (每件不含税销售额300元)。
(4) 12月发生广告费200万元、支付销货运输费150万元(均取得了普通发票);向银行借款600万元,支付给银行的利息费用 30万元;发生管理费用200万元(其中含业务招待费用15万元)。
(5) 12月20日通过当地政府向贫困山区捐款30万元。(注:企业适用增值税税率 17%,化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率33%,本月取得的相关发票均在本月认证抵扣)
请根据上述资料回答下列问题:
企业发生的支出可以据实扣除的有 ( )。
A.消费税
B.利息费用
C.捐赠支出
D.管理费用
第2题
A、150万元
B、120万元
C、175.5万元
D、124.5万元
第3题
第4题
A. 28.2
B. 30.2
C. 70.2
D. 54
第5题
第6题
A.28.2
B.3012
C.70.2
D.54
第7题
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元
第8题
给国外的货价l20万元、相关税金10万元、购货佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费
和保险费l8万元;进口机器设备~套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的
运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均已验收入库。本月内企业将进口的散
装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销
售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)
要求:请根据上述资料分别回答下面问题
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
第9题
(1)发给特约经销商某规格化妆品30箱,出厂价(不含税)3400元/箱,另外收取包装费(含税)226元/箱,该厂开具了增值税发票。
(2)将同型号化妆品4箱销售给某美容院,不含税销售价3400元/箱,开具了增值税专用发票。
(3)将同型号化妆品5箱作为福利发放给本厂职工。
(4)将同型号化妆品10箱移送本厂附设的美容院使用。
要求:计算该厂当月应纳消费税。(高档化妆品适用消费税税率为15%)
第10题
(1)计算化妆品生产企业应纳的增值税:
(2)计算化妆品生产企业应纳的消费税
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