题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列一般纳税人计税规则说法不正确的是（）

A.经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税

B.建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税

C.贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税

D.航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款

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第1题

根据资料（5），下列说法中正确的是（）。

共用题干题乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为17%，2013年3月份发生如下经济业务：（1）3月1日，建造仓库领用自产产品4万元，该批产品的计税价格为5万元。（2）3月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为50万元（不含增值税），增值税税额为8.5万元。货款已付，材料已验收入库。（3）3月10日，出售一项商标权，转让收入25万元已存入银行，该项商标权的账面余额为30万元，已累计摊销20万元。适用的营业税税率为5%。（4）3月15日，购入一办公楼，价款1500万元，款项已由银行支付。（5）3月16日，出售一台设备，该设备原价60万元，已提折旧25万元，出售价款50万元（不含增值税），增值税销项税额为8.5万元，收到款项58.5万元存入银行。（6）3月20日，销售产品一批，销售收入为150万元（不含税），货款尚未收到，该批产品成本为100万元。（7）3月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为29.25万元存入银行收妥，该批产品成本为15万元。（8）3月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款50万元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小题。（答案中金额单位用万元表示）

根据资料（5），下列说法中正确的是（）。

A.出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益

B.出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支

C.出售固定资产不属于日常活动

D.出售固定资产净收益计入营业外收入

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第2题

东胜公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年东胜公司委托旭日公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后专门用于加工生产应税消费品B。

发出原材料的实际成本为100万元，支付的不含增值税的加工费为20万元，代收代缴的消费税额为2万元，该批委托加工的原材料已验收入库。

用该批原材料生产的B产品与乙公司签定合同为乙公司生产A产品30台。该合同约定：东胜公司为乙公司提供B产品30台(该合同为不可撤销合同)，每台售价8万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成30台B产品尚需加工成本总额为80万元。估计销售每台B产品尚需发生相关税费2万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为5万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.15万元。B产品的市场价格是每台10万元。该公司 2007年末已为该原材料计提存货跌价准备35万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

下列关于委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的说法中，不正确的是 ( )。

A．代收代缴的消费税应该计入委托加工材料的成本

B．委托加工物资的成本中包含支付的加工费

C．委托加工收回原材料支付的增值税的计税基础是加工费

D．委托加工物资的消费税可以抵扣，不计入收回后原材料的成本

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第3题

乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为17%，2012年3月份发生如下经济业务：

①3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元。

②3月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元(不含增值税)，增值税税额为17万元。货款已付，材料已验收入库。

③3月10日，出售一项商标权，转让收入50万元已存入银行，该项商标权的账面余额为60万元，已累计摊销40万元。

④3月15日，购入一办公楼，价款3000万元，款项已由银行支付。

⑤3月16日，出售一台设备，该设备原价120万元，已提折旧50万元，出售价款100万元(不含增值税)，增值税销项税额为17万元，收到款项117万元存入银行。

⑥3月20日，销售产品一批，销售收入为300万元(不含税)，货款尚未收到，该批产品成本为200万元。

⑦3月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项(价税合计)为58.5万元存入银行收妥，该批产品成本为30万元。

⑧3月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款100万元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)—(4)小题。 (答案中金额单位用万元表示)

(1)、根据资料①，下列说法中正确的是( )。

A、建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额

B、建造仓库领用自产产品应确认销售收入

C、建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程

D、建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程

(2)、根据资料②至④，下列各项中，会计处理正确的是( )。

A、3月5日

借：原材料 100

应交税费——应交增值税(进项税额)17 贷：银行存款 117

B、3月10日

借：银行存款 50 累计摊销 40 贷：无形资产60 营业外收入 30

C、3月10日

借：银行存款 50 累计摊销 40 贷：无形资产60 投资收益 30

D、3月15日

借：固定资产 3000 贷：银行存款 3000

(3)、根据资料⑤，下列说法中正确的是( )。

A、出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益

B、出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支

C、出售固定资产不属于日常活动

D、出售固定资产净收益计入营业外收入

(4)、根据资料⑥至⑧，下列各项中，会计处理正确的是( )。

A、3月20日

借：应收账款 351

贷：主营业务收入 300

应交税费——应交增值税(销项税额) 51 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200

B、3月22日

借：银行存款 58.5

贷：主营业务收入 50

应交税费——应交增值税(销项税额)8.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30

C、3月22日

借：银行存款 58.5

贷：主营业务收入 58.5 借：主营业务成本 30 贷：库存商品 30

D、3月25日

借：在途物资 87

应交税费——应交增值税(进项税额)13 贷：银行存款 100

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： (1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响，且无法可靠确定该项投资的公允价值。 (2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品与丙公司一项专利进行交换(具有商业实质)，同时支付补价5万元。 (3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批产成品，投入在建工程项目。 (4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。 (5)甲公司以账面价值为160万元，市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。 (6)甲公司接受控股股东捐赠的现金100万元。已知上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第{TSE}题。关于上述交易或事项，下列说法中正确的有（）。

A.甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元

B.甲公司在建工程领用产成品应确认收入50万元

C.甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元

D.甲公司用库存商品抵债应确认收入200万元

E.甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： (1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响，且无法可靠确定该项投资的公允价值。 (2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品与丙公司一项专利进行交换(具有商业实质)，同时支付补价5万元。 (3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批产成品，投入在建工程项目。 (4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。 (5)甲公司以账面价值为160万元，市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。 (6)甲公司接受控股股东捐赠的现金100万元。已知上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第下列各题。关于上述交易或事项，下列说法中正确的有（）。

A.甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元

B.甲公司在建工程领用产成品应确认收入50万元

C.甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元

D.甲公司用库存商品抵债应确认收入200万元

E.甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入

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第6题

(二)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： (1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资，取得乙公司2％的股权。甲公司取得乙公司2％的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响，且无法可靠确定该项投资的公允价值。 (2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品与丙公司一项专利进行交换(具有商业实质)，同时支付补价5万元。 (3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批产成品，投入在建工程项目。(4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。 (5)甲公司以账面价值为160万元，市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。 (6)甲公司接受控股股东捐赠的现金100万元。已知上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各。关于上述交易或事项，下列说法中正确的有（）。

A.甲公司取得乙公司2％股权的初始投资成本为117万元

B.甲公司在建工程领用产成品应确认收入50万元

C.甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元

D.甲公司用库存商品抵债应确认收入200万元

E.甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入

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第7题

A．应是工厂内部人员

B．原则上应是最高管理层人员

C．应指定一名质量负责人的代理人

D．代理人的职责和权限应以文件的形式体现

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