题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甘油、凡士林A、栓剂的油脂性基质B、软膏剂的油脂性基质C、栓剂的亲水性基质D、软膏剂的乳剂型基质E、

甘油、凡士林

A、栓剂的油脂性基质

B、软膏剂的油脂性基质

C、栓剂的亲水性基质

D、软膏剂的乳剂型基质

E、软膏剂的水溶性基质

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第1题

A工业企业系增值税一般纳税人，2012年9月25日采用预收款方式销售一批材料给外地的小规模纳税人B公

司，当天收到预收款10000元，并签订合同约定，销售材料价值117000元（含增值税），货物于9月30日发出。B公司要求在支付预付款时开具全额增值税专用发票，A企业表示不同意，只开具了收款收据；双方按协议于9月30日发出货物，B公司于当天支付了剩余款项，当日A工业企业以开具专用发票的会计人员有事请假为由拒绝开具增值税专用发票，只为其开具了普通发票。B公司在使用过程中发现上月购入的一批材料因质量问题不能正常使用（当时取得增值税专用发票，合计金额234000元），遂立即将情况向A企业反映，A企业经调查核实，协商给其30%的折让。

要求：

(1)A企业可否开具普通发票？简要说明理由。

(2)A企业在收取预收款时可否开具专用发票？简要说明理由。

(3)发生的销售折让，A企业应对发票作何处理？简要说明理由。

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第2题

根据以下资料，回答1~6题。A公司为一综合性的商业零售企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。20

根据以下资料，回答1~6题。

A公司为一综合性的商业零售企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项，请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：

当月平价销售电器，收到供货方返利款50000元。

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第3题

根据下列条件，回答 81～85 题某汽车制造厂（增值税一般纳税人)2003年9月购进原材料一批，已入库

根据下列条件，回答 81～85

题某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年9月购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明税款500万元，销售汽车取得的销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入30万元；兼营运输业务取得收入50万元，该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额，该厂汽车适用的消费税税率为8%。

根据上述资料回答下列问题：

第 81 题该厂当期应纳增值税为（）。

A．873.万元

B．860万元

C．674.2万元

D．662.9万元

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第4题

某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月份发生以下业务：（1)上月购进并入库的原材料一批，

某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月份发生以下业务： (1)上月购进并入库的原材料一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元； (2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台，共60万元(不含税)，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到； (3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床100台，价款共200万元(不含税)，货已发出，合同规定本月到期货款40万元，但实际上只收回了30万元； (4)销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额113万元，上月已收预收款20万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到； (5)盘亏一批2011年2月份购入的物资(已抵扣进项税额为6．8万元)，盘亏金额为1万元； (6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件，价款70万元(不含税)，货已发出，货款已收到。请计算并回答下列问题： (1)如何确定各项增值税纳税义务的发生时间？ (2)请根据上述资料分析并计算该物资公司当月应纳增值税。

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第5题

某增值税一般纳税人2007年9月发生如下业务：（1)购进并入库原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为12万

某增值税一般纳税人2007年9月发生如下业务：

(1)购进并入库原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为12万元。支付入库货物运输费，运输费金额4.86万元(有货票)。

(2)销售产品，已开具增值税专用发票，收入金额为800万元。

(3)以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元(已扣除收购旧货2.76万元)。

(4)自制广告性礼品，成本10万元，成本利润率10%，已分送客户。

取得专用发票均已认证，根据上述资料回答以下问题：

(1)当期准予抵扣的进项税额为( )万元。

(2)当期视同销售的销项税额为( )万元。

(3)当期销项税额合计( )万元。

(4)当期应纳增值税为( )万元。

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第6题

甲商场为增值税一般纳税人，2020年2月发生下列业务：（1）从小规模纳税人处购入床上用品一批，取得普

通发票上注明的价税合计金额30000元。（2）从某增值税一般纳税人处购进清洁用品一批，取得增值税普通发票，支付价税合计金额45200元。（3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。（4）销售食用粮油、可乐饮料分别取得含税销售收入10900元、11300元；销售蔬菜取得销售收入20000元。（5）销售空调并负责安装，取得含税空调销售收入3000元，含税安装劳务收入226元。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额；（2）计算该商场当月的增值税销项税额；（3）计算该商场当月应缴纳的增值税。

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第7题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：（1）购进原材料一批，取

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2007年9月的有关业务如下：

（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为90万元；

（2）销售摩托车600辆，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将自产摩托车100辆用于赞助，货物已移送；

（3）2007年8月留抵税额为5万元。

要求：

根据以上资料，回答下列问题：

（1）当月计税销售额；

（2）当月准予抵扣的增值税额；

（3）应纳增值税税额；

（4）当月应纳消费税税额（摩托车消费税税率为3%）

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第8题

根据以下资料,回答17~19题。某贸易公司2011年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批，钢铁厂于当

根据以下资料,回答17~19题。

某贸易公司2011年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2011年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增倩税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2011年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。

钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？

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第9题

根据材料回答16~20题： A公司为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2011年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。 (3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。 (4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题：第一笔业务应计算的销项税额为（）。

A．175085．47元

B．204000元

C．204726．5元

D．204850元

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第10题

资料：某生产企业为增值税小规模纳税人，4月发生下列有关经济业务：（1)5日，销售产品一批，含税售价31800元，货

资料：某生产企业为增值税小规模纳税人，4月发生下列有关经济业务：

(1)5日，销售产品一批，含税售价31800元，货款入账。

(2)10日，购进材料一批，专用发票注明价款8500元，税额1445元，尚未付款。

(3)19日，接受委托加工材料一批；25日加工完毕，收取加工费2400元。

(4)30日，缴纳当月增值税。

要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。

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