货币资金业务内部会计控制对银行存款管理有哪些基本要求

“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：

A．出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

B．支票和印章由会计人员乙统一保管

C．会计人员乙直接办理5万元以下付款业务

D．会计主管丁定期编制银行存款余额调节表

下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：

A.出纳员记录现金总账

B.出纳员记录应收账款明细账

C.内部审计人员定期监盘库存现金

D.主管会计同时保管支票与印章

E.主管会计编制银行存款余额调节表

A．应收账款明细账与总账不符

B．应收账款明细账少记

C．截留现金销售收款

D．循环挪用销售货款

注册会计师李灵在了解被审计单位关于货币资金的内部控制后发现以下情况，其中符合货币资金内部控制要求的有( )。

A．被审计单位加强现金库存的管理，对超过库存限额的现金及时存入银行

B．被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准

C．被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理

D．被审计单位由财务主管在每年年末编制银行存款余额调节表

针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（ ）。

A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

注册会计师罗兰正在对E公司货币资金内部控制进行了解、测试与评价。请针对下列与货币资金内部控制相关的问题形成正确的结论。

注册会计师罗兰在对E公司货币资金内部控制实施控制测试时，决定检查E公司的收款凭证，罗兰应检查的内容包括( )。

A．核对进账单与存入银行账户的日期和金额是否相符

B．核对货币资金银行存款日记账的收入金额是否正确

C．核对收款凭证与银行对账单是否相符

D．核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

注册会计师对W公司2010年度会计报表实施审计，审计中对W公司的货币资金内部控制进行了解，发现以下情况：

  (1)W公司设立出纳员。出纳员负责办理现金、银行存款收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，并兼任会计档案保管职务。月底，出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

  (2)W公司对货币资金支付建立了授权批准制度。审批人根据货币资金授权批准制度的规定，一般情况下在授权范围内进行审批，同时也可以超越审批权限审批，事后再按审批程序补办手续。

  (3)W公司采取分散收款方式。各部门收款员所收现金每隔3天向财务部门出纳员汇总解缴一次。

  要求：指出W公司货币资金内部控制中存在的缺陷并简要说明理由，同时提出改进建议。

E注册会计师了解了X公司与货币资金相关的内部控制，对于下列X公司内部控制中E注册会计师认为内部控制设计存在缺陷的有 ( )。

A．在办理费用报销的付款手续后，出纳员及时登记了现金日记账和费用明细账

B．现金收入未直接用于公司的支出

C．每月末核对一次银行存款日记账余额和银行对账单余额，如果余额核对相符则不要求编制银行存款余额调节表

D．负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是( )。

A、出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

B、为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账

C、指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策

D、货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

丁注册会计师负责D公司2013年财务报表的审计，针对D公司与货币资金相关的内部控制，丁注册会计师不应当提出改进建议的是（ ）。

A.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

B.在办理费用报销付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C.对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

D.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开