在业务连续性审计期间，某信息系统审计师发现业务连续性计划仅包括了重要系统，该审计员应如何做（）

A．没有可替换的PBX（数字程控交换机，主要用于电话通讯）系统

B．缺乏骨干网的备份

C．缺乏对用户PC的备份系统

D．访问卡片系统失败

当审核一个组织的业务连续性计划时，某IS审计师观察到这个被审计组织的数据和软件文件被周期性的进行了备份。有效性计划哪一个特性在这里被证明?

A、防止

B、减轻

C、恢复

D、响应

A．建议开发一个全面的业务连续性计划

B．判断现有的业务连续性计划是否一致

C．接受以编写的业务连续性计划

D．建议创建一个单一的业务连续性计划

A注册会计师是X公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时，A注册会计师了解了X公司与原材料验收相关的内部控制。

为满足生产需要，X公司每年都需要大量赊购原材料。为此，X公司专设验收部门负责接收原材料。

根据X公司与各个供应商签订的购货合同，原材料验收地点为X公司的仓库。

审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的X公司赊购业务内部控制制度，部分内容摘录如下：

(l）采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。

(2）验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质，输入验收单信息。

(3）应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。

(4）计算机系统每日将验收单与应付账款明细账匹配，自动打印不能匹配的异常情况。

(5)财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。

（6）出纳员办理付款手续后，在付款凭单上加盖“已付”戳记。

要求：

（l）指出上述（1）至（6）项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影晌，井提出改进建议。

(2）针对上述（l）至（6〕项所列控制，不考虑其他情况，逐项指出是否与应付账款完整性认定直接相关。

（3）从所选出的与应付账款完整性认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。

A．安全测试所有部门的应急站点（BCP）是否适当

B．涉及的所有关键人员的一系列的预定义的场景穿行测试

C．对业务部门的IT灾难恢复，进行测试关键应用

D．有限IT投入情形下的业务功能测试

中天恒信会计师事务所的注册会计师周琳编制对郑州海通公司财务报表审计项目的审计计划前，需要研究评价郑州海通公司销售业务的内部控制。资料一：郑州海通公司为扩大销售渠道，在洛阳地区设立了一家销售网点，委派当地人员赵某担任该网点的经理，网点的会计则由公司本部直接委派财务人员孙某前往担任。为满足经营需要，郑州海通公司在工商银行洛阳分行开设了专门账户，供该销售网点支付相关费用。公司规定，销售网点的支票由会计人员孙某保管，财务章由赵某掌管。使用支票支付费用须由赵某和孙某共同签发，并指定孙某持签发的支票到银行办理支取手续。作为会计人员，孙某除登记银行日记账外，每月还必须按时从银行取得对账单进行核对。支票存根、作废支票、银行对账单等均由孙某保管。孙某每月必须编制现金支出报告送交公司总部。资料二：经了解内部控制后，注册会计师周琳决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。这一环节具体包括填制连续编号的销售发票并向顾客寄送。

要求1：

分析郑州海通公司现金支出内部控制中存在的一个最严重的缺陷，指出这一缺陷可能导致错报的具体情况，并提出针对性的改进建议。

要求2：

（1）对于开具销售发票这一环节，注册会计师主要应关心哪些问题？这些问题分别与管理层对销售业务的何种认定相对应？

（2）为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，郑州海通公司应设立哪些控制程序？

（3）注册会计师周琳如何对这一环节的内部控制实施控制测试？

ABC会计师事务所2013年1月5日首次承接甲公司2012年度财务报表审计业务，A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师了解到甲公司2011年以及以前年度是XYZ会计师事务所的审计客户，XYZ会计师事务所对甲公司2011年度财务报表出具了保留意见的审计报告，审计事项涉及甲公司收入确认可能存在虚假信息。A注册会计师同时了解到，中国证券监管部门正在对甲公司连续几年财务报表收入增长、股价增长等问题进行监督检查，但一直未公布最终检查结果。A注册会计师根据其了解的情况制定了以下具体审计计划： (1)A注册会计师直接将甲公司的营业收入的发生认定和应收账款的存在认定作为重点审计领域； (2)A注册会计师在进行存货监盘前，与甲公司管理层讨论甲公司的存货盘点计划和审计项目组存货监盘计划； (3)A注册会计师在对应收账款函证前，向甲公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证： (4)A注册会计师与甲公司签订审计业务的约定书时，提请甲公司允许审计项目组接触与编制财务报表相关的所有财务信息、非财务信息，以及允许审计项目组不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员； (5)A注册会计师要求甲公司就财务报表是否不存在舞弊提供书面声明，如果书面声明中回答甲公司财务报表不存在舞弊，则减少对甲公司各业务流程了解的范围，主要依赖控制测试，减少实质性程序，以便提高审计质量的同时降低审计成本。 要求： 请根据审计准则的相关规定，结合了解到的甲公司具体情况，对A注册会计师的以上(1)至(5)的具体审计计划进行分析，判断是否恰当，并简要说明理由。

C会计师事务所2010年3月份即将或正在实施对R公司、G公司和B公司2009年度财务报表审计业务。事务所业务部门的负责人为了加强审计质量控制，决定评价审计小组编制的审计计划并抽查相关的审计工作底稿，并将监盘程序的实施作为主要核查内容。请就下列情况作出适当的专业判断。

R公司从事木材加工、贸易业务。负责对R公司存货进行监盘的A注册会计师在具体审计计划中列示了以下具体监盘程序。其中业务部门负责人不能认可的是( )。

A．因作为主要原材料的原木露天堆放而被冰雪覆盖，将原定监盘日期由2月6日推迟到冰雪完全融化的3月20日

B．因为R公司对入库的产成品采用连续编号的入库凭证，应确认截止日期前的最后编号及未使用编号

C．R公司对出场的原材料采用严格的门卫登记制度但登记卡没有连续编号，应列出截止日期前的最后几笔装运记录

D．R公司的原木入库及出库均采用小火车运输方式，仅详细记录盘点时进、出料场的火车班次

根据材料回答 5～7 题：

A注册会计师是X公司年度财务报表审计业务的项目合伙人，在考虑利用专家工作时，A注册会计师遇到了以下问题，请代为做出正确的专业判断。

第 5 题 在连续审计业务中计划利用专家的工作时，注册会计师应当评价专家的专业胜任能力，为此需要考虑以下情况。其中最重要的是（ ）。

A．专家是否获得适当的专业资格

B．往年审计中与专家合作的经历

C．专家是否拥有职业许可证

D．在相关领域中专家的声望